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了解會(huì)計(jì)日常工作管理辦法
第一章 總則
1.為了加強(qiáng)公司對(duì)會(huì)計(jì)日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2.企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，包括對(duì)填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)產(chǎn)清查、成本核算的整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)的規(guī)范。
3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。
第二章 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其程序
1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍：
�。�1）原始憑證的核簽。
�。�2）記賬憑證的編制。
�。�3）會(huì)計(jì)賬簿的登記。
（4）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、分析和解釋。
�。�5）內(nèi)部審核。
�。�6）會(huì)計(jì)檔案的整理和保管。
�。�7）其他依法應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事務(wù)。
2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序：
（1）根據(jù)合法的原始憑證，填寫(xiě)記賬憑證。
（2）根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。
�。�3）根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。其中原始憑證的格式及其所載事項(xiàng)具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。
第三章 會(huì)計(jì)憑證的處理
1.會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)范：
原始憑證的合法性：原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：
�。�1）填寫(xiě)的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。
（2）填寫(xiě)的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符。
（3）與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。
2.原始憑證的審核：
�。�1）支出憑證的審核。
①支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替。
②對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：
●該企業(yè)的名稱、地址。
●商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)。
●單價(jià)及總價(jià)。
交易日期。
③對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：
●該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼。
●支付款項(xiàng)事由。
●實(shí)收金額。
●收到日期。
�。�2）收入憑證的審核。
①各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或者營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。
②各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：
●銷售（或出售）日期。
●客戶名稱及地址。
●銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量。
●單價(jià)及總價(jià)。
●企業(yè)的名稱、地址及印章。
③收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：
●收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合。
●收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符。
●數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。
●手續(xù)不全。
●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。
3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證，并予以更正：
�。�1）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫(xiě)。
�。�2）未依規(guī)定程序編制。
（3）記載內(nèi)容與原始憑證不符。
�。�4）《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明。
（5）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。
�。�6）有記載、計(jì)算錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正。
�。�7）其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。
第四章 會(huì)計(jì)記賬的處理
1.企業(yè)在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會(huì)計(jì)科目、金額摘要與記賬憑證一致。
2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表：
�。�1）賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。
�。�2）賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。
�。�3）記載、計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正。
（4）其他與法律不符者。
3.企業(yè)有下列情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：
�。�1）會(huì)計(jì)年度終了。
�。�2）企業(yè)改組合并。
�。�3）企業(yè)解散。
4.結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄：
�。�1）所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄。
（2）折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄。
�。�3）材料、產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。
5.賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂抹。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺(jué)，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)算者，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報(bào)告主任會(huì)計(jì)加以更正；若其錯(cuò)誤影響結(jié)算或相對(duì)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，無(wú)論寫(xiě)錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書(shū)寫(xiě)正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。
6.賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時(shí)，應(yīng)將空白頁(yè)劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，畫(huà)線注銷的賬頁(yè)空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。
7.各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊(cè)次頁(yè)數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人及主任會(huì)計(jì)蓋章；各種賬簿的末頁(yè)，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。
8.各種賬簿賬頁(yè)編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁(yè)順序編號(hào)外，活頁(yè)式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁(yè)順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)裝訂成冊(cè)�？偡诸愘~及明細(xì)分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。
9.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長(zhǎng)期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。
第五章 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的處理
1.會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一者，應(yīng)予更正：
�。�1）其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符。
�。�2）編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤。
�。�3）編寫(xiě)計(jì)算等錯(cuò)誤。
�。�4）未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核。
�。�5）其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。
2.各種會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存底稿。會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個(gè)人。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表的方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。
第六章 附則
1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
2.本辦法自頒布之日起施行。
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