財務(wù)分析報告格式是什么

    時間:2020-10-03 11:59:39 財務(wù)分析報告 我要投稿

    財務(wù)分析報告格式是什么

      財務(wù)分析報告一般由五部分組成:標(biāo)題、主送單位、正文、附件和簽署。

    財務(wù)分析報告格式是什么

     。ㄒ唬(biāo)題

      財務(wù)分析報告的標(biāo)題有以下兩種寫法。

      1、公文式標(biāo)題

      公文式標(biāo)題包括三個要素:企業(yè)單位名稱、報告期限(年度)和文種(財務(wù)分析報告),如“首鋼集團(tuán)20**年財務(wù)清況分析報告”.有時根據(jù)需要也可以省略其中的某一部分,如“上半年產(chǎn)品成本簡要分析報告”.

      2、論文式標(biāo)題

      論文式標(biāo)題一般用于專題財務(wù)分析報告,如“降低產(chǎn)品成本的前景分析”、“如何應(yīng)對金融危機(jī)”等。

      (二)主送單位

      財務(wù)分析報告一般是寫給企業(yè)的上級主管部門或者企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層的,所以,有的財務(wù)分析報告有主送單位。主送單位即財務(wù)分析報告的呈送單位。

      (三)正文

      財務(wù)分析報告的正文一般包括前言、主體和結(jié)語三個部分。

      1、前言

      財務(wù)分析報告的前言主要概述企業(yè)的基本情況。包括以下內(nèi)容:

     。1)企業(yè)員工人數(shù)、構(gòu)成和專業(yè)素質(zhì)情況及人員變動情況。

      (2)企業(yè)固定資產(chǎn)增減、計提折舊、凈值情況。

     。3)企業(yè)年度內(nèi)各項流動資產(chǎn)、負(fù)債、所有權(quán)者權(quán)益增減情況、增減原因、周轉(zhuǎn)情況,尤其是年度內(nèi)重要應(yīng)收、應(yīng)付的變動及年底債權(quán)、債務(wù)情況。

      (4)員工收人情況等。

      在寫作前言部分時,可以有兩項說明:文字說明和數(shù)據(jù)指標(biāo)的說明。

      2、主體

      財務(wù)分析報告主體要考慮內(nèi)容和邏輯結(jié)構(gòu)兩個方面。

      首先,財務(wù)分析報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容

     。1)具體分析企業(yè)經(jīng)營情況。包括年度內(nèi)企業(yè)主營業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營情況,如資金狀況,銷售成本及費(fèi)用,借貸狀況,計劃完成情況等。

     。2)主要財務(wù)指標(biāo)的完成情況。包括資金來源和使用情況,費(fèi)用、成本的增減變化,利潤的升降變化,以及其他重要指標(biāo)的完成情況。

     。3)企業(yè)營業(yè)外收支等綜合情況。這部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時,可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對重要事項要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要有對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

     。4)經(jīng)營情況分析。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項指標(biāo),因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

     。5)經(jīng)營情況評價。作出財務(wù)說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績,從財務(wù)角度給予評價和預(yù)測。財務(wù)評價要從正面和負(fù)面兩個角度進(jìn)行,評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

     。6)改善經(jīng)營建議。主要寫明財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的.意見和看法,特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。要針對各項分析中存在的問題進(jìn)行綜合考慮。站在財務(wù)的角度,財務(wù)人員應(yīng)該提出對企業(yè)切實可行的建議,比如制度建設(shè)方面、崗位設(shè)置方面、資金籌措渠道方面等,以挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力等。

      其次,財務(wù)分析報告的正文邏輯結(jié)構(gòu)有以下四種形式:

      第一,傳統(tǒng)式,即把整個分析報告分為概況、具體分析、問題或建議等部分;第二,部分式,按照財務(wù)活動中的資金、費(fèi)用和利潤等指標(biāo)的順序,逐一分段敘述其變化情況及影響因素;第二,條文式,對所要分析的主要指標(biāo)簡單地分條款作出概括吐分析;第四,表格式,利用分析表格,作扼要的文字分析,簡單明了。

      不管采取哪種結(jié)構(gòu)形式,分析是核心,數(shù)據(jù)是事實,結(jié)論是根本,建議是目的。

      另外還應(yīng)注意,主體部分要有兩大分析:對數(shù)據(jù)指標(biāo)的就事論事和聯(lián)系實際的深層次分析。

      3、結(jié)語

      財務(wù)分析報告的最后,可以對整個財務(wù)分析報告作一概括,并提出建議。結(jié)語部分要符合兩大要求:意見實事求是,措施切實可行。

      (四)附件

      有些很重要的具體資料(如數(shù)據(jù)、圖表、原始憑證等)由于篇幅較長或者較不宜多,不宜放在正文里,可以作為附件,附于文后。

     。ㄎ澹┖炇

      在財務(wù)分析報告正文的右下方,寫明報告單位名稱或者作者姓名,并寫明成文時間。

      范文:

    公司領(lǐng)導(dǎo):

      為了挖掘資金潛力,減少不合理占壓,最近我們對公司存在的拒付問題作了一次專題分析。到3月15日為止,我會司待決應(yīng)收款未能處理的共41筆、金額 xxxx元。這些懸賬、懸案大部分是去年下半年和今年初發(fā)生的,但也有一部分是過去遺留未決的問題,歸納起來大體有幾種類型:

      1、到貨不及時造成被拒付12筆,金額xxx、元。到貨不及時有多種因素,有開單問題和運(yùn)偷問題,比較突出的還是運(yùn)輸問題,特別是季節(jié)性商品和推梢商品,錯過時機(jī)將帶來無可挽回的被動局面。例如:調(diào)查紛織服裝部冬令商品下半年合同,12月分批開單不算違反合同,次年xx月發(fā)運(yùn)時,因今年春節(jié)提前,對方以合同過期為由拒付兩筆貨款及運(yùn)費(fèi),經(jīng)函詢協(xié)商尚無結(jié)果。

      2、變更運(yùn)輸路線而被拒付5筆,金額xxxxx元。去年以來由于儲運(yùn)公司未按對方指定運(yùn)輸路線中轉(zhuǎn),造成拒付的情況比較頻繁。截至目前,未獲解決的是上年四季度合同調(diào)給家電部電冰箱商品貨款及運(yùn)費(fèi)(XXX)元,調(diào)撥單上已注明由xx中轉(zhuǎn),而儲運(yùn)公司整車發(fā)運(yùn)至另一地商儲公司中轉(zhuǎn),對方以未收到貨拒付,以后兩次附商儲公司函件告知已轉(zhuǎn)運(yùn)并重辦托收,均遭拒付,并來函提出退貨或延期付款。

      3、差錯問題造成被拒付9筆,金額xxxxx元。例如,調(diào)百貨大樓食品部原合同兩份,一份為飲料商品,一份為奶制品,由于開單時寫成飲品而錯發(fā),對方拒付xx元,雖經(jīng)聯(lián)系協(xié)商補(bǔ)調(diào)并將錯發(fā)商品請對方代銷,但未得到答復(fù)

      4、因其他征皮問題被無理拒付15筆,金額xxx元,如根據(jù)合同條例規(guī)定: “沒有發(fā)運(yùn)證明或自提證明可以拒付”.發(fā)往通化市百貨大樓的貨款及運(yùn)費(fèi)兩筆,金額xxxx元。長春站由于集中收貨、分批裝車,運(yùn)單均未注明車次,對方以 “運(yùn)單未填車次,視同商品未發(fā)運(yùn)”為理由拒付。說明一些商場在執(zhí)行合同方面不夠嚴(yán)肅

      通過以上情況的分析,我們建議:首先,各專業(yè)商場對已發(fā)生的懸賬、懸案要抓緊時間與有關(guān)部門聯(lián)系清理,并吸取教訓(xùn),嚴(yán)格執(zhí)行合同。今后按照合同要求,將運(yùn)輸路線,到站、到貨日期等在調(diào)撥單上注明,以防止新的拒付發(fā)生。

      其次,要求儲運(yùn)部門配合各專業(yè)商場做好調(diào)撥運(yùn)輸工作,特別是季節(jié)性商品和推梢的商品,要千方百計狠抓交貨、開單、調(diào)運(yùn)“三及時”,避免因過時令到貨、合同注銷而發(fā)生拒付。

      最后,建議儲運(yùn)公司根據(jù)我公司調(diào)撥單注明的運(yùn)輸路線,合理組織運(yùn)輸。如有特殊情況需作變更時,應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系,以加速商品流通,節(jié)約費(fèi)用,配合我公司縮短商品待運(yùn)時間。

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