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財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書是企業(yè)對(duì)一定時(shí)期 (通常為一年) 財(cái)務(wù)、成本等情況進(jìn)行分析、總結(jié)所作的書面文字說(shuō)明，是會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充，決算報(bào)告的組成部分。下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 1
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于()企業(yè)，成立于()年。是以生產(chǎn)和銷售()為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為()%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)()萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)()萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為()%;固定資產(chǎn)()萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為()%。負(fù)債總額達(dá)()萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債()萬(wàn)元，占負(fù)債總額的()%，所有者權(quán)益()萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的()%。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%。
2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。
4、本年管理費(fèi)用()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。
5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。
6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的.()%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為();凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為();留存盈利比率為()。
5、可持續(xù)增長(zhǎng)率為()，說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的最大增長(zhǎng)能力。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于持續(xù)增長(zhǎng)率，表明企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，則必須對(duì)外籌資;反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于持續(xù)增長(zhǎng)率，表明企業(yè)增長(zhǎng)不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長(zhǎng)。
四、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額()萬(wàn)元，凈利潤(rùn)()萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅()萬(wàn)元，增值稅()萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積()萬(wàn)元，其中公益金()萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤(rùn)()萬(wàn)元，其中普通股股利()萬(wàn)元，優(yōu)先股股利()萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額()萬(wàn)元，職工人數(shù)()人，職工全年平均收入()萬(wàn)元。
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析
2、利潤(rùn)表環(huán)比分析、利潤(rùn)比結(jié)構(gòu)分析
3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
4、利潤(rùn)分配表分析
5、財(cái)務(wù)比率分析
6、杜邦分析體系
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 2
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對(duì)于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機(jī)遇，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對(duì)外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團(tuán)公司對(duì)我司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為：市政公用工程施工總承包一級(jí)、房屋建筑工程施工總承包二級(jí)、土石方工程專業(yè)承包一級(jí)、橋梁工程專業(yè)承包一級(jí)、公路路面工程專業(yè)承包二級(jí)、環(huán)保工程專業(yè)承包二級(jí)、公路工程施工總承包一級(jí)、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級(jí)、隧道工程專業(yè)承包二級(jí)、機(jī)械設(shè)備租賃、建筑工程實(shí)驗(yàn)室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受國(guó)際國(guó)內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項(xiàng)目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時(shí)開工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。
3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多項(xiàng)目都是低價(jià)競(jìng)標(biāo)。另一因素是前期潛虧項(xiàng)目在本期消化。
2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費(fèi)用2372萬(wàn)元。成本費(fèi)用利潤(rùn)率為，該項(xiàng)指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟(jì)效益不好的情況下，更應(yīng)該加強(qiáng)成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤(rùn)大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現(xiàn)金流量分析
1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流量?jī)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬(wàn)元，招行江北支行2000萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為2014年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、所有者權(quán)益分析
20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規(guī)定上交利潤(rùn)706萬(wàn)元�？鄢陀^因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 3
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的`困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書》。
�。┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。
�。ㄈ⿲�(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。
五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項(xiàng)說(shuō)明
對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
�。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 4
破產(chǎn)案件審理中，破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)和財(cái)產(chǎn)的清收，實(shí)際是在企業(yè)破產(chǎn)后，法院對(duì)作為破產(chǎn)企業(yè)的各個(gè)債務(wù)人案件集中審理和執(zhí)行，清收的結(jié)果直接關(guān)系到最后破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的比例，歷來(lái)是破產(chǎn)案件審理中的重中之重。根據(jù)規(guī)定的第73條，清算組根據(jù)人民法院的委托，向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人發(fā)出限期履行通知書。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人在接到通知書后，直接向清算組履行的可以說(shuō)是極少極少，大部分是存在兩種態(tài)度：第一種是雖在法定期限內(nèi)提出異議，但對(duì)所提異議不能舉證或所舉證據(jù)不能證明所提異議 ；第二種是在法定期限內(nèi)未提出任何異議 ，也不按通知書的要求到清算組履行義務(wù)，法院認(rèn)為需要開庭質(zhì)證，查明案件事實(shí)，經(jīng)傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對(duì)當(dāng)事人所提異議進(jìn)行審查后，可以直接根據(jù)證據(jù)規(guī)定第二條規(guī)定：沒(méi)有證據(jù)或者證據(jù)不足以證明當(dāng)事人事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利后果，直接下達(dá)裁定執(zhí)行�，F(xiàn)在問(wèn)題是第二種情況比較復(fù)雜，這種破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人缺失情況下法官如何認(rèn)證。
根據(jù)證據(jù)規(guī)定的規(guī)定，當(dāng)待證事實(shí)處于真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)時(shí)，由負(fù)有舉證責(zé)任的一方當(dāng)事人承擔(dān)不利后果。所謂真?zhèn)尾幻魇侵浮霸谠V訟結(jié)束時(shí)，當(dāng)所有能夠釋明事實(shí)真相都已采用了，但是爭(zhēng)議事實(shí)仍然不清楚的最終狀態(tài)�！痹谄飘a(chǎn)案件審理中，清算組作為一方當(dāng)事人向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人發(fā)出履行債務(wù)通知書，作為負(fù)有履行義務(wù)一方當(dāng)事人沒(méi)有進(jìn)行任何抗辯時(shí)，是不可能出現(xiàn)爭(zhēng)議事實(shí)真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)的。因?yàn)榍逅憬M提出主張后，作為負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人未在規(guī)定期限內(nèi)提出異議，即未進(jìn)行任何抗辯時(shí)，所以就沒(méi)有所謂的爭(zhēng)議事實(shí)，也就沒(méi)有爭(zhēng)議事實(shí)的真?zhèn)尾幻�，因此，我們不能�?duì)破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人沒(méi)有提出異議，進(jìn)行抗辯的案件適用結(jié)果意義上的舉證責(zé)任來(lái)裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產(chǎn)法和規(guī)定的立法宗旨。
在破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人缺失的情況下，是否可以依據(jù)高度蓋然性證明標(biāo)準(zhǔn)的要求對(duì)清算組的舉證進(jìn)行審查，認(rèn)為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人進(jìn)行執(zhí)行，否則就裁定駁回。根據(jù)證據(jù)規(guī)定第73條，適用該原則的條件是：
1、雙方當(dāng)事人對(duì)同一事實(shí)分別舉出相反的證據(jù)；
2、法官可以形成一方當(dāng)事人提供的證據(jù)的證明力明顯大于另一方的內(nèi)心確信。
此種情況下，負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人沒(méi)有舉任何證據(jù)，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標(biāo)準(zhǔn)的適用條件，實(shí)質(zhì)上也不存在清算組證據(jù)明顯大于債務(wù)人一方的問(wèn)題。
清算組清收債權(quán)的證據(jù)，因債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質(zhì)證。按照上述規(guī)定是不能作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現(xiàn)有的規(guī)則不能直接適用于破產(chǎn)案件審理中履行義務(wù)一方當(dāng)事人缺失的情況。筆者認(rèn)為：解決這個(gè)問(wèn)題有必要適當(dāng)引入新的規(guī)則，對(duì)此應(yīng)區(qū)別對(duì)待。對(duì)于已經(jīng)依法收到履行債務(wù)通知書，開庭傳票等文書的履行債務(wù)一方當(dāng)事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應(yīng)當(dāng)以擬制自認(rèn)對(duì)待。擬制自認(rèn)也叫默視自認(rèn)，指當(dāng)事人一方對(duì)另一方陳述的案件事實(shí)的默認(rèn)。前文筆者已經(jīng)充分分析了履行義務(wù)一方當(dāng)事人消極訴訟給案件審理帶來(lái)的'尷尬。在履行 義務(wù)的一方當(dāng)事人收到清算組發(fā)出的履行債務(wù)通知書，知道清算組請(qǐng)求其償還債務(wù)數(shù)額和交還持有財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔(dān)的法律后果后，仍然在無(wú)正當(dāng)理由不提異議、不舉證、不出庭，無(wú)非是兩種心理：一種是認(rèn)為清算組發(fā)的通知，提不提異議都一樣；另一種是對(duì)國(guó)家審判機(jī)關(guān)的蔑視，前者是事實(shí)上的自認(rèn)，不必說(shuō)，后者是對(duì)訴訟制度的故意踐踏，當(dāng)然也是對(duì)自己權(quán)利的放棄，由此產(chǎn)生的不利益應(yīng)當(dāng)歸于其自身。因此，將此類情況按擬制自認(rèn)對(duì)待符合法律設(shè)立該項(xiàng)制度的目的。
雖然證據(jù)規(guī)定對(duì)擬制自認(rèn)作了嚴(yán)格的要求，但是當(dāng)負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人已經(jīng)依法收到清算 組發(fā)出的通知，知曉清算組要求履行義務(wù)的內(nèi)容、提出異議的期限，以及舉證的相關(guān)規(guī)定后，不進(jìn)行任何訴訟事項(xiàng)的作為，法官根本沒(méi)有對(duì)其進(jìn)一步釋明的可能，而這種結(jié)果是負(fù)有履行義務(wù)一方當(dāng)事人的不作為故意造成的，應(yīng)當(dāng)視為經(jīng)審判人員充分說(shuō)明并詢問(wèn)仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認(rèn)的規(guī)定，此種情況下，負(fù)有履行義務(wù)的一方應(yīng)該同時(shí)被裁定為證據(jù)失權(quán)，即使以后舉證，也不能作為新的證據(jù)而更改原裁定結(jié)果。
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 5
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
�。ǘ┍灸甓壬a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
�。ㄈ⿲�(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
�。ㄋ模╅_發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
�。ㄎ澹├麧�(rùn)分配情況。
�。├麧�(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。
�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。
�。ň牛┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
�。ㄒ唬└黜�(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。
�。ǘ┎涣假Y產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的.原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
�。ㄈ┝鲃�(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。
（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。
四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。
�。ǘ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。
�。ㄈ﹪�(guó)有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。
�。ㄋ模┢髽I(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 6
一、企業(yè)概況：
江西XX化工廠，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個(gè),成本80元；盤虧?rùn)C(jī)器一臺(tái),原價(jià)80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815.06元，利潤(rùn)總額:954315.04元,上交國(guó)家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤(rùn)為645991.08元,向投資人分配凈利潤(rùn)163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說(shuō)明。
本企業(yè)在20XX年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊,本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付,并按14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),1.5%計(jì)提教育費(fèi),企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計(jì)算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則,并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說(shuō)明。
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力分析：
1.流動(dòng)比率：
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說(shuō)明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
2.速動(dòng)比率：
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
3.現(xiàn)金比率：
本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒(méi)有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現(xiàn)金比率過(guò)低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。
4.資產(chǎn)負(fù)債率：
本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。
�。ǘ┢髽I(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析：
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)
評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)短，則說(shuō)明企業(yè)的賒賬條件過(guò)于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門外，這樣就會(huì)限制銷售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng)，則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。
2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)
評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說(shuō)明企業(yè)的銷售能力就越弱。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個(gè)綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。
4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評(píng)價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。
（三）企業(yè)盈利能力分析：
1.銷售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%
評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的`稅后利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷售收入會(huì)帶來(lái)多少利潤(rùn)。
2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%
評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤(rùn)率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用獲利能力的指標(biāo).這項(xiàng)指標(biāo)提高,表明在成本費(fèi)用一定的情況下,實(shí)現(xiàn)了更多的利潤(rùn),或者表明在利潤(rùn)總額一定的情況下,降低了成本費(fèi)用,或者表明在增加利潤(rùn)的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說(shuō)明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤(rùn)水平下降。
3.資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%
評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤(rùn)率提高，所有者的投資收益和國(guó)家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來(lái)說(shuō)，提高資本金利潤(rùn)率還意味著股票的升值。
4.所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%
評(píng)價(jià):對(duì)所在者來(lái)說(shuō),這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。
四、總結(jié)說(shuō)明。
通過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：
1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。
2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。
3.企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。
缺點(diǎn)：
1.本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測(cè)，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的業(yè)務(wù)管理，防止采購(gòu)人員人為的抬高價(jià)格。
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 7
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于2010年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的.比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)14萬(wàn)元，增長(zhǎng)率140％。
2、本年管理費(fèi)用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬(wàn)元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入
1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。
五、總結(jié)說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明書 8
××××有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開戶銀行是工行××市××支行。企業(yè)法人代表×××。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間;一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工××箱，B產(chǎn)品完工××箱。銷售A產(chǎn)品×××箱，B產(chǎn)品×××箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×××.××萬(wàn)元。
二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況
我公司××××年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為 ×.××萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為××.×萬(wàn)元，管理費(fèi)用××.×萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用×.× 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為 ××.×萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為×萬(wàn)元，投資收益為×.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 ×××.××元，營(yíng)業(yè)外收入為×.×萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為×.××萬(wàn)元,繳納所得稅××.××萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為××.×萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為×××萬(wàn)元，其中國(guó)家資本×××萬(wàn)元，D公司法人資本金××萬(wàn)元;期末增加資本金××萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積×.×萬(wàn)元,分配給投資者利潤(rùn)××.×萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)××.×萬(wàn)元，××××年末所有者權(quán)益為×××.×萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)
期初總資產(chǎn)為×××.××萬(wàn)元，總負(fù)債為×××.××萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為×× %;期末企業(yè)總資產(chǎn)為×××.×萬(wàn)元，總負(fù)債為×××.×萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為××%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。
2、流動(dòng)比率指標(biāo)
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)×××.××萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債××.××萬(wàn)元，流動(dòng)比率為×.×，期末流動(dòng)資產(chǎn)×××.× 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債×××萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 ×.× 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為×××.××萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額 ××.××萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為××.×次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)銷貨成本×××.×萬(wàn)元，平均存貨×××.×萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率×.×次。我企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率
我廠該年度利潤(rùn)總額為×××.×萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是×× %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤(rùn)為××.×萬(wàn)元，資本金平均額為×××.×萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為×× %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。
四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是××.××萬(wàn)元。新設(shè)備的.投入必將增加二車間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷售的市場(chǎng)開拓。
新建三車間借款×××萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響�！痢痢痢聊辍痢猎隆痢寥�，我廠向建行城南分行借入五年期借款×××萬(wàn)元，利率×%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加×萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本××××元/箱，B產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了×××元/箱，上升××.×%，B產(chǎn)品單位成本上升了××× 元/箱，上升××.× %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
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