經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)報(bào)告模板
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總部領(lǐng)導(dǎo)：
根據(jù)總部審計(jì)監(jiān)察中心的工作安排，審計(jì)員XXX于近期對(duì)XXXXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)，201*年1月-5月經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了實(shí)地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、資產(chǎn)核實(shí)
1、貨幣資金
①、審計(jì)期間201*年6月24日對(duì)公司出納庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對(duì)現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無零找補(bǔ)(附現(xiàn)金盤點(diǎn)表)。
②、截止201*年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元，銀行存款對(duì)賬單余額XXXX萬元，銀行對(duì)賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。(附各銀行5月對(duì)賬單)
?、截止201*年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元，其中于201*年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元，在201*年3月購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品XXXX萬元。
⑷、截止201*年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬元，系工商銀行理財(cái)產(chǎn)品。
2、結(jié)算資產(chǎn)
①、截止5月31日，公司應(yīng)收賬款余額為XX萬元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中除雙鹿公司租用庫房應(yīng)收XX萬元以外，余下部分為應(yīng)收成都雙虎的`貨款。
②、其他應(yīng)收款項(xiàng)目明細(xì)余額XX萬元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中XXX公司XX萬元(明細(xì))。
③、預(yù)付賬款項(xiàng)目余額XXXX萬元，主要為預(yù)付鍋爐設(shè)備款，廠房工程款等。
3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬元，其中：原材料XXX萬元，自制半成品XXXX萬元，產(chǎn)成品XXXX萬元，低值易耗品XX萬元。
二、負(fù)債核實(shí)
截至5月末，短期借款XXX萬元;應(yīng)付票據(jù)XXX萬元;應(yīng)付賬款賬面余額XXX萬元，均為供應(yīng)商貨款。應(yīng)付職工薪酬賬面余額XX萬元系計(jì)提員工工資和福利費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)XXX萬元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬元，待抵扣增值稅XX萬元。
其他應(yīng)付款XXXX萬元，其中(明細(xì)項(xiàng)目)長(zhǎng)期借款XXXX萬元。
三、5月末所有者權(quán)益核實(shí)
所有者權(quán)益余額XXXX元，其中股本XXXX萬元，未分配利潤(rùn)XXXX萬元。
四、收入、利潤(rùn)核實(shí)
年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入XXXX萬元，營(yíng)業(yè)成本XXXX萬元，毛利率XXXX%，利潤(rùn)總額XXXX萬元。通過數(shù)據(jù)對(duì)比分析，201*年比2014年在毛利有所改變(-18.72%上升至-16.36%)
五、費(fèi)用核實(shí)
單位：萬元
數(shù)據(jù)分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。
六、損失核實(shí) XXXXXXXXXXXXXXX
七、綜合評(píng)述
公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷售團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一銷售，
目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價(jià)不能根據(jù)現(xiàn)有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費(fèi)用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進(jìn)入以來整個(gè)家具行業(yè)市場(chǎng)冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力。現(xiàn)任經(jīng)營(yíng)班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購(gòu)進(jìn)、入庫、核算、付款等流程均按照總部財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行，車間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評(píng)比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長(zhǎng)，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)，再說缺點(diǎn))
八、審計(jì)建議
(根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)給予審計(jì)建議和整改方案)
審計(jì)監(jiān)察中心
201*年6月30日
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