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審 計 報 告廣東天博會審字(2014)第 號
廣東XX有限公司全體股東：
我們審計了后附的XXX有限公司(以下簡稱XXX公司)財務(wù)報表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負債表，2013年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是XXX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，XXX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XXX公司2013年12月31日的財務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計師:
廣東天博會計師事務(wù)所
中國注冊會計師:
中國·河源市 二○一四年××月××日
資 產(chǎn) 負 債 表
2013年12月31日
編制單位： 單位：元
| 資 產(chǎn) | 行 數(shù) | 年 初 數(shù) | 期 末 數(shù) | |||
| 流動資產(chǎn) | ||||||
| 貨幣資金 | 1 | |||||
| 短期投資 | 2 | |||||
| 應(yīng)收票據(jù) | 3 | |||||
| 應(yīng)收帳款 | 4 | |||||
| 減：壞帳準(zhǔn)備 | 5 | |||||
| 應(yīng)收帳款凈額 | 6 | |||||
| 預(yù)付帳款 | 7 | |||||
| 應(yīng)收補貼款 | 8 | |||||
| 其他應(yīng)收款 | 9 | |||||
| 存 貨 | 10 | |||||
| 待攤費用 | 11 | |||||
| 待處理流動資產(chǎn)凈損失 | 12 | |||||
| 一年內(nèi)到期的長期債券投資 | 13 | |||||
| 其他流動資產(chǎn) | 14 | |||||
| 流動資產(chǎn)合計 | 15 | |||||
| 長期投資： | ||||||
| 長期投資 | 16 | |||||
| 固定資產(chǎn)： | ||||||
| 固定資產(chǎn)原值 | 17 | |||||
| 減：累計折舊 | 18 | |||||
| 固定資產(chǎn)凈值 | 19 | |||||
| 固定資產(chǎn)清理 | 20 | |||||
| 在建工程 | 21 | |||||
| 待處理固定資產(chǎn)凈損失 | 22 | |||||
| 固定資產(chǎn)合計 | 23 | |||||
| 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： | ||||||
| 無形資產(chǎn) | 24 | |||||
| 遞延資產(chǎn) | 25 | |||||
| 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計 | 26 | |||||
| 其他資產(chǎn)： | ||||||
| 其他長期資產(chǎn) | 27 | |||||
| 遞延稅項： | ||||||
| 遞延稅款借項 | 28 | |||||
| 資產(chǎn)總計 | 29 | |||||
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資 產(chǎn) 負 債 表 2013年12月31日 編制單位： 單位：元 |
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| 負債及所有者權(quán)益 | 行 數(shù) | 年 初 數(shù) | 期 末 數(shù) | |||
| 流動負債： | ||||||
| 短期借款 | 30 | |||||
| 應(yīng)付票據(jù) | 31 | |||||
| 應(yīng)付帳款 | 32 | |||||
| 預(yù)收帳款 | 33 | |||||
| 其他應(yīng)付款 | 34 | |||||
| 應(yīng)付工資 | 35 | |||||
| 應(yīng)付福利費 | 36 | |||||
| 未交稅金 | 37 | |||||
| 未付利潤 | 38 | |||||
| 其他未交款 | 39 | |||||
| 預(yù)提費用 | 40 | |||||
| 一年內(nèi)到期的長期負債 | 41 | |||||
| 其他流動負債 | 42 | |||||
| 流動負債合計 | 43 | |||||
| 長期負債： | ||||||
| 長期借款 | 44 | |||||
| 應(yīng)付債券 | 45 | |||||
| 長期應(yīng)付款 | 46 | |||||
| 其他長期負債 | 47 | |||||
| 其中：住房周轉(zhuǎn)金 | 48 | |||||
| 專項應(yīng)付款 | 49 | |||||
| 長期負債合計 | 50 | |||||
| 遞延稅項： | ||||||
| 遞延稅款貸項 | 51 | |||||
| 負 債 合 計 | 52 | |||||
| 所有者權(quán)益： | ||||||
| 實收資本 | 53 | |||||
| 資本公積 | 54 | |||||
| 其中：補充流動資本 | 55 | |||||
| 盈余公積 | 56 | |||||
| 其中：公益金 | 57 | |||||
| 補充流動資本 | 58 | |||||
| 未分配利潤 | 59 | |||||
| 所有者權(quán)益合計 | 60 | |||||
| 負債及所有者權(quán)益總計 | 61 | |||||
2013年度
編制單位： 單位：元
| 項 目 | 行數(shù) | 上年實際數(shù) | 本年實際數(shù) |
| 一、主營業(yè)務(wù)收入 | 1 | ||
| 減：主營業(yè)務(wù)成本 | 2 | ||
| 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 | 3 | ||
| 二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列） | 4 | ||
| 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列） | 5 | ||
| 減：營業(yè)費用 | 6 | ||
| 管理費用 | 7 | ||
| 財務(wù)費用 | 8 | ||
| 三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） | 9 | ||
| 加：投資收益（虧損以“－”號填列） | 10 | ||
| 補貼收入 | 11 | ||
| 營業(yè)外收入 | 12 | ||
| 減：營業(yè)外支出 | 13 | ||
| 四、利潤總額（虧損以“－”號填列） | 14 | ||
| 減：所得稅 | 15 | ||
| 五、凈利潤（虧損以“－”號填列） | 16 |
一、公司的基本情況
本公司系 企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)于 年 月 日成立，注冊資本 萬元。
其中： 投入 萬元。
上述注冊資本業(yè)務(wù)經(jīng) 會計師事務(wù)所驗資( 號驗資報告)。
本公司經(jīng)營范圍：
本公司注冊地址：
本公司法定代表人：
本公司財務(wù)報表報出時間：2007年 月 日。
二、不符合會計核算前提的說明
本公司無不符合會計核算的情況
三、主要會計政策和會計估計的說明
1、會計制度
本公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
2、會計年度
本公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。
3、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
4、記賬原則和計價基礎(chǔ)
本公司會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，計價以歷史成本計價基礎(chǔ)。
5、外幣折算
本公司外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折算為人民幣記賬，資產(chǎn)負債表日的外幣貨幣性資產(chǎn)和負債按該日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折算人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了與固定資產(chǎn)購建期間因?qū)ｉT外幣借款相關(guān)的匯兌損益按資本化的原則處理外，其余均直接作為當(dāng)期損益。
6、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本公司現(xiàn)金等價物指持有的不超過3個月、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風(fēng)險很小的投資。
7、短期投資核算方法
(1)短期投資計價方法：短期投資在取得時按投資成本計量，其中，以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款扣除尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或債券利息作為投資成本;投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值作為投資成本。
(2)短期投資收益確認方法：短期投資持有期間所收到的股利、利息等收益，不確認為投資收益，作為沖減投資成本處理。出售短期投資所獲得的價款，減去短期投資賬面價值以及尚未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。
(3)短期投資跌價準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：本公司期末對短期投資按成本與市價熟低的原則計量，當(dāng)期末短期投資成本高于市價時，計提短期投資跌價準(zhǔn)備。具體計提時，一般按單價投資計提跌價準(zhǔn)備。
8、應(yīng)收款項壞帳準(zhǔn)備核算方法
(1)壞帳的確認標(biāo)準(zhǔn)：a.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消的;b.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡;c.涉及訴訟的應(yīng)收款項，如已生效的人民法院判決書(或裁定書)判定(或裁定)敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行且無望恢復(fù)執(zhí)行的;d.債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故等導(dǎo)致停產(chǎn)，損失巨大，在可預(yù)見的時間內(nèi)以其財產(chǎn)(包括保險款等)無法清償應(yīng)收款項的;e.賬齡超過3年，余額在3000以下，不能取得確鑿證明但已明確了責(zé)任單位和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任的應(yīng)收款項;f.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過15年，但不能取得確鑿證明的應(yīng)收款項。
(2)壞賬損失的核算方法：本公司對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，期末對應(yīng)收款項(不包括應(yīng)收票據(jù))視不同情況分別認定法和賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，與已提壞賬準(zhǔn)備的差額計入當(dāng)期損益。采用賬齡分析法時計提基數(shù)應(yīng)剔除已按個別認定法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后列作壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
(3)壞賬準(zhǔn)備的計提方法：
(4)應(yīng)收款項的轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)：
本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方式融資時，根據(jù)相關(guān)合同的約定，當(dāng)債務(wù)人到期末償還該項債務(wù)時，若本公司負有向金融機構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為質(zhì)押貸款處理;若本公司沒有向金融機構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理，并確認債權(quán)的轉(zhuǎn)讓損益。
9、存貨
(1)存貨的分類：本公司存貨主要包括存貨分為原材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。
(2)存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨實行永續(xù)盤存制。存貨在取得時可選擇按實際成本或按照計劃成本計價;存貨以實際成本計價的，在領(lǐng)取或發(fā)出時，采用加權(quán)平均法確定其實際成本。
(3)低值易耗品和包裝物的攤銷：領(lǐng)用時采用一次攤銷法。
(4)期末存貨計價原則及存貨跌價準(zhǔn)備確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價;期末，對存貨進行全面清查，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，可變現(xiàn)凈值按估計售價減去估計完工成本、銷售費用和稅金后確定。存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法如下：
一般按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計提存貨跌價準(zhǔn)備;對于數(shù)量品種繁多、單位價值又較低的存貨，可以按類別計提存貨跌價準(zhǔn)備;
10、長期投資
(1)長期股權(quán)投資
a.長期股權(quán)投資計價及收益確認方法：長期股權(quán)投資在取得時按實際支付的價款或確定的價值作為初始成本。本公司對投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上但不具重大影響的股權(quán)投資，采用成本核算;對投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但具有重大影響的股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。
b.長期股權(quán)投資差額的攤銷方法和期限：初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額作為股權(quán)投資差額采用直線法進行攤銷，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按10年攤銷;初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計入資本公積。
(2)長期債權(quán)投資
a.長期債權(quán)投資的計價和收益確認方法：長期債權(quán)投資按取得時的實際成本作為初始成本，以支付現(xiàn)金取得的長期債券投資，按實際支付的全部價款減去尚未領(lǐng)取的債券利息，作為初始投資成本。長期債權(quán)投資按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計提應(yīng)計利息，計入投資收益。
b.債券投資溢價和折價的攤銷方法：本公司將債券投資的初始成本減去相關(guān)費用及已到利息期但尚未領(lǐng)取的債券利息和未到期的債券利息后，與債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價，在債券存續(xù)期內(nèi)于確認相關(guān)利息收入時，按直線法分期攤銷。
(3)長期投資減值準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法
本公司期末對由于市價持續(xù)下跌或被投資企業(yè)經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致可收回金額低于其賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)難以恢復(fù)的長期投資，按其可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準(zhǔn)備。可收回金額是指該長期投資的出售凈價與預(yù)期從該投資的持有和到期處置中形成的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。其中，出售凈價是指投資的出售價格減去所發(fā)生的處置費用后的余額。
11、委托貸款核算方法
(1)委托貸款的計價和利息確認方法：委托貸款按實際委托的貸款金額入賬。期末按委托貸款規(guī)定的利率計提應(yīng)收利息，計入投資收益。如計提的利息到期不能收回，則停止計提利息并沖回已計提利息。
(2)委托貸款減值準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：本公司期末對委托貸款進行全面檢查，如有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，按其差額計提減值準(zhǔn)備。
12、固定資產(chǎn)及折舊
(1)固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值超過2000元的有形資產(chǎn);對于生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備，單位價值在2000元以下的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
(2)固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按其取得時的成本作為入賬價值，取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出;投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值。
(3)固定資產(chǎn)分類及折舊方法：除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，及按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地等情況外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產(chǎn)預(yù)計殘值為資產(chǎn)原值的 %。固定資產(chǎn)分類、折舊年限和折舊率如下表：
類別 估計經(jīng)濟使用年限(年) 預(yù)計殘值率(%) 年折舊率(%)
①房屋、建筑物
②機器設(shè)備
③運輸工具
④電子設(shè)備
⑤其他
(4)融資租入固定資產(chǎn)的計價方法：按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價值。
(5)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內(nèi)容，其會計處理方法為：
a.固定資產(chǎn)修理費用(含大修)，直接計入當(dāng)期費用;
b.固定資產(chǎn)改良支出，以增計后不超過該固定資產(chǎn)的可收回金額的部分計入固定資產(chǎn)賬面價值，其余金額計入當(dāng)期費用;
c.如果不能區(qū)分的固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則按上述原則進行判斷，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計入固定資產(chǎn)價值或計入當(dāng)期費用;
d.固定資產(chǎn)裝修費用，符合上述原則可予資本化的，在“固定資產(chǎn)”內(nèi)單設(shè)明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用直線方法單獨計提折舊。
(6)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：本公司于期末對固定資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項固定資產(chǎn)計提。
當(dāng)存在下列情況之一時，按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;
a.長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn);
b.由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn);
c.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后無法提供有效服務(wù)的固定資產(chǎn);
d.已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn);
e.其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。
13、在建工程
(1)在建工程的計價：按實際發(fā)生的支出確定工程成本。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量;出包工程按應(yīng)支付的工程價款等計量;設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價值、安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等發(fā)生的支出等確定工程成本。
(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時點：本公司建造的固定資產(chǎn)在達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后再作調(diào)整。
(3)在建工程減值準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：本公司于每年年度終了，對在建工程進行全面檢查，當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，按該項工程可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備(按工程項目分別計提)：長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程;所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給本公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性;其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
14、無形資產(chǎn)
(1)無形資產(chǎn)的計價方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款作為實際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為實際成本(為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值作為實際成本);自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本;公司購入的土地使用權(quán)，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，按照實際支付的價款作為實際成本。
(2)無形資產(chǎn)的攤銷方法和期限：無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按預(yù)計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷，計入當(dāng)期損益。若無合同和法律規(guī)定，計算機軟件攤銷期為3年，其他無形資產(chǎn)按照不超過10年的期限攤銷。
(3)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：本公司期末對存在下列一項或若干項情況的無形資產(chǎn)，按其預(yù)計可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：
a.已被其他新技術(shù)所代替，使其為本公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益能力受到重大不利影響;
b.市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù);
c.已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值;
d.其他足以證明實際上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
15、長期待攤費用
本公司長期待攤費用指已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，該等費用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
16、借款費用
(1)借款費用資本化的確認原則：借款費用包括因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均于發(fā)生當(dāng)期計入當(dāng)期財務(wù)費用。當(dāng)以下三個條件同時具備時，為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用開始資本化;資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;借款費用已經(jīng)發(fā)生;為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。
(2)借款費用資本化的期間：為購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，計入所購建固定資產(chǎn)成本，在達到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計入財務(wù)費用。
(3)借款費用資本化金額的計算方法：每一會計期間的利息資本化金額根據(jù)截止當(dāng)期購建固定資產(chǎn)累計支出按月計算的加權(quán)平均數(shù)，乘以資本化率計算得出。資本化率為專門借款按月計算的專門借款的利率。
17、預(yù)計負債
(1)預(yù)計負債確認原則：當(dāng)與對外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，本公司將其確認為負債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù);該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè);該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
(2)預(yù)計負債計量方法：按清償該或有事項所需支出的最佳估計數(shù)計量。
18、收入確認原則
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收入，其收入確認原則如下：
(1)銷售商品：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，本公司不再對該商品實施與所有權(quán)有關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。
(2)提供勞務(wù)：在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認收入;勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠流入，收入的金額能夠可靠計量的情況下，按有關(guān)合同、協(xié)議規(guī)定的時間和方法確認收入的實現(xiàn)。
(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入，收入的金額能夠可靠計量的情況下，按有關(guān)合同、協(xié)議規(guī)定的時間和方法確認收入的實現(xiàn)。
19、租賃
(1)租賃分類：本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。
(2)融資租賃：是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。本公司作為承租方，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。(如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)和長期應(yīng)付款的入賬價值。)
(3)經(jīng)營租賃：是指除融資租賃以外的其他租賃。承租方的租金在租賃期內(nèi)的各個期間接直線法確認為費用。出租方的租金在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認為收入。
20、所得稅的會計處理方法
本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。
21、政府補助
(1)專項撥款：國家政府部門撥入的具有專門用途的撥款，于實際收到時確認為專項應(yīng)付款。撥款項目完成后，已形成各項資產(chǎn)的部分，按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，同時將已使用的專項應(yīng)付款轉(zhuǎn)入資本公積。
收到用于分流安置職工、政策性搬遷和結(jié)構(gòu)調(diào)整的撥款，在實際使用時，直接沖減專項應(yīng)付款;清理安置結(jié)束后，專項應(yīng)付款仍有余額的，經(jīng)批準(zhǔn)，將該余額轉(zhuǎn)入資本公積。
(2)稅收返還：按照規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)后依法享受有關(guān)的稅收返還或減免權(quán)利時，分別情況進行處理：
a.先征后返或即征即退的增值稅應(yīng)在實際收到款項時確認為補貼收入。
b. 先征后返的營業(yè)稅、消費稅等其他價內(nèi)流轉(zhuǎn)稅及其附加以及關(guān)稅等項目應(yīng)在實際收到時沖減收到當(dāng)期的成本費用。
c. 先征后返的所得稅，應(yīng)在實際收到時沖減當(dāng)期的所得稅費用。
22、利潤分配
本公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初未彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤，并按以下順序分配：
(1)按10%提取法定盈余公積。
23、稅項：增值稅：稅率為 %;
營業(yè)稅：稅率為 %;
城市維護建設(shè)稅：稅率為 %，按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳;
教育費附加：稅率為 %，按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳;
所得稅：稅率為 %(如有稅收優(yōu)惠的批準(zhǔn)文件應(yīng)加說明)。
四、重要會計政策、會計估計變更、重大會計差錯更正的說明
五、會計報表項目注釋
(一)資產(chǎn)負債表有關(guān)項目注釋
1、 貨幣資金：年末余額 元。
項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
現(xiàn)金
銀行存款
合計
2、 應(yīng)收賬款：年末余額 元。
期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
| 賬 齡 | 期 初 余 額 | 期 末 余 額 | ||||
| 金額 | 比例(%) | 壞賬準(zhǔn)備 | 金額 | 比例(%) | 壞賬準(zhǔn)備 | |
| 1年以內(nèi) | ||||||
| 1—2年 | ||||||
| 2—3年 | ||||||
| 3年以上 | ||||||
| 合計 | ||||||
3、 預(yù)付賬款：年末余額 元。
期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
| 賬 齡 | 期 初 余 額 | 期 末 余 額 | ||||
| 金額 | 比例(%) | 壞賬準(zhǔn)備 | 金額 | 比例(%) | 壞賬準(zhǔn)備 | |
| 1年以內(nèi) | ||||||
| 1—2年 | ||||||
| 2—3年 | ||||||
| 3年以上 | ||||||
| 合計 | ||||||
4、其他應(yīng)收款：年末余額 元。
期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
| 賬 齡 | 期 初 余 額 | 期 末 余 額 | ||||
| 金額 | 比例(%) | 壞賬準(zhǔn)備 | 金額 | 比例(%) | 壞賬準(zhǔn)備 | |
| 1年以內(nèi) | ||||||
| 1—2年 | ||||||
| 2—3年 | ||||||
| 3年以上 | ||||||
| 合計 | ||||||
5、存貨：年末余額 元。
項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
6、 待攤費用：年末余額 元。
項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
7、 長期投資：年末余額 元。
8、固定資產(chǎn)計價及折舊
| 項 目 | 期初余額 | 本期增加數(shù) | 本期減少數(shù) | 期末余額 |
| 一、原價合計 | ||||
| 其中： 運輸設(shè)備 | ||||
| 辦公設(shè)備 | ||||
| 生產(chǎn)設(shè)備 | ||||
| 二、累計折舊合計 | ||||
| 其中： 運輸設(shè)備 | ||||
| 辦公設(shè)備 | ||||
| 生產(chǎn)設(shè)備 | ||||
| 三、固定資產(chǎn)凈值合計 | ||||
| 其中： 運輸設(shè)備 | ||||
| 辦公設(shè)備 | ||||
| 生產(chǎn)設(shè)備 |
年初數(shù)
本年增加
本年轉(zhuǎn)出
年末數(shù)
10、 無形資產(chǎn)：年末余額 元。
項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
11、 短期借款：年末余額 元。
借款銀行 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
12、 應(yīng)付賬款：年末余額 元。
期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
其中大額：
13、 預(yù)收帳款：年末余額 元。
期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
其中大額：
14、 其他應(yīng)付款：年末余額 元。
期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
其中大額：
15、 應(yīng)付工資：年末余額 元。
16、 應(yīng)付福利費：年末余額 元。
17、 應(yīng)繳稅金：年末余額 元。
| 稅 種 | 稅率 | 期初欠繳 | 本期應(yīng)繳 | 本期已繳 | 期末欠繳 |
| 增值稅 | |||||
| 城建稅 | |||||
| 營業(yè)稅 | |||||
| 企業(yè)所得稅 | |||||
| 個人所得稅 | |||||
| 合 計 |
19、其他未交款：年末余額 元。
項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
20、預(yù)提費用：年末余額 元。
其中：
21、一年內(nèi)到期的長期負債：年末余額 元。
22、長期借款;年末余額 元。
23、實收資本：年末余額 元。
投資人 年初數(shù) 年末數(shù)
24、資本公積：年末余額 元。
25、盈余公積：年末余額 元。
26、未分配利潤：年末余額 元。
上年余額
本年增加
本年減少
(二)利潤表有關(guān)項目注釋
1、 主營業(yè)務(wù)收入：本年發(fā)生額 元。
其中：
2、 主營業(yè)務(wù)成本：本年發(fā)生額 元。
其中：
3、 銷售費用：本年發(fā)生額 元。
其中：
4、 主營業(yè)務(wù)稅金及附加：本年發(fā)生額 元。
5、 其他業(yè)務(wù)利潤：本年發(fā)生額 元。
6、 管理費用：本年發(fā)生額 元。
其中：
7、 財務(wù)費用：本年發(fā)生額 元。
其中：
8、 營業(yè)外收入：本年發(fā)生額 元。
其中：
9、 營業(yè)外支出：本年發(fā)生額 元。
其中：
10、 以前年度損益調(diào)整：本年發(fā)生額 元。
調(diào)整項目 經(jīng)濟內(nèi)容 金 額 調(diào)整依據(jù)
六、關(guān)聯(lián)方及其交易
說明存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的事項，包括：關(guān)聯(lián)方名稱，經(jīng)濟性質(zhì)，類型，法定代表人，注冊地址，注冊資本及變化，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，所持股份或權(quán)益及變化，交易類型，交易金額和相應(yīng)比例。
七、或有事項說明
說明或有負債形成的原因，預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以及獲取補償?shù)目赡苄浴?br /> (一) 已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債。
(二) 未決訴訟、仲裁形成的或有負債。
(三) 為其他單位提供擔(dān)保形成的或有負債。
如以上三種類型不存在，可披露：
截止 年 月 日，本公司不存在因未決訴訟、仲裁、為其他企業(yè)提供擔(dān)保和已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票形成的或有負債。
八、資產(chǎn)負債表日后事項的說明
截止會計報表批準(zhǔn)公布日，本公司不存在需要披露的資產(chǎn)負債表日后事項。
九、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況說明
十、企業(yè)合并、分立情況說明
十一、重大投資、融資活動說明
十二、其他重要事項
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