內(nèi)控管理制度
    
                
    
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                    嘉璇
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    內(nèi)控管理制度（通用43篇）
    　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編整理的內(nèi)控管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
    內(nèi)控管理制度（通用43篇）
    　　內(nèi)控管理制度 1
    　　一、征收管理制度
    　　1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。
    　　2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。
    　　3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。
    　　4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。
    　　5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。
    　　6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對(duì)欠繳、少繳收入實(shí)施催。
    　　第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯(cuò)追究，同時(shí)自覺接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。
    　　第二，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的'法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時(shí)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強(qiáng)國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    　　第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對(duì)方單位核對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。
    　　二、資金管理制度
    　　1、中心收取的行政性收費(fèi)，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專戶管理。
    　　2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)支收單位或者撥付下級(jí)支收單位。
    　　3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到專款專用。
    　　三、票據(jù)管理制度
    　　1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。
    　　2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級(jí)人民政府部門，并公告作廢。
    　　3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購，并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請(qǐng)，同時(shí)提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財(cái)政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財(cái)政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
    　　4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺(tái)賬進(jìn)行登記票據(jù)，并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。
    　　5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對(duì)于個(gè)別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。
    　　6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財(cái)務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報(bào)財(cái)政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。
    　　內(nèi)控管理制度 2
    　　為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)、票據(jù)、合同的運(yùn)作管理，企業(yè)不僅應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)、銷售、采購人員進(jìn)行經(jīng)常性的法制學(xué)習(xí)、教育，健全各種資金、財(cái)務(wù)、票據(jù)、合同管理制度；而且，還應(yīng)建立起有針對(duì)性的舞弊預(yù)防管理制度。
    　　第1條 目的
    　　為了有效地預(yù)防公司舞弊行為的發(fā)生，明確相關(guān)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及公司相關(guān)文件，特制定本制度。
    　　第2條 一般原則
    　　1.各層級(jí)管理者應(yīng)對(duì)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任。建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級(jí)公司、各級(jí)部門負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)之一。
    　　2.審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防舞弊行為的產(chǎn)生。
    　　第3條 名詞解釋
    　　1.損害公司利益的`舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。
    　　2.舞弊的預(yù)防：是指采取適當(dāng)行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度。
    　　第4條 審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)在以下四個(gè)方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
    　　1.具有預(yù)防、識(shí)別、檢查舞弊的基本知識(shí)和技能，在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
    　　2.根據(jù)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性、復(fù)雜性以及審計(jì)的成本效益性，合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
    　　3.運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)職業(yè)判斷，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以檢查、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊行為。
    　　4.發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建議。
    　　第5條 有下列情形之一者，屬于舞弊行為。
    　　1.接受賄賂或回扣。
    　　2.將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人。
    　　3.貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)。
    　　4.使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)。
    　　5.故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)。
    　　6.泄露公司的商業(yè)秘密。
    　　第6條 舞弊預(yù)防具體措施
    　　1.建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實(shí)施是預(yù)防舞弊的主要途徑。
    　　2.審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容，以協(xié)助公司預(yù)防舞弊：
    　　（1）公司目標(biāo)的可行性；
    　　（2）控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性；
    　　（3）員工行為規(guī)范的合理性和有效性；
    　　（4）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)授權(quán)制度的適當(dāng)性；
    　　（5）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性；
    　　（6）管理信息系統(tǒng)的有效性。
    　　3.除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮可能會(huì)導(dǎo)致舞弊發(fā)生的以下因素。
    　　（1）管理人員品質(zhì)不佳。
    　　（2）管理人員遭受異常壓力。
    　　（3）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。
    　　（4）公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。
    　　（5）審計(jì)部在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
    　　（6）審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來源獲取的信息，考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì)，向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)告，同時(shí)就需要實(shí)施的舞弊檢查提出建議。
    　　內(nèi)控管理制度 3
    　　一、不得利用職務(wù)便利和影響，為案件當(dāng)事人說情。
    　　二、不得隱瞞與被調(diào)查人的關(guān)系而不進(jìn)行回避。
    　　三、不得接受可能對(duì)公正執(zhí)行公務(wù)有影響的宴請(qǐng)、饋贈(zèng)和娛樂消費(fèi)。
    　　四、不得向被調(diào)查人及其親友，或者涉案單位私自借用交通工具、通訊工具、其他物品或報(bào)銷各種費(fèi)用。
    　　五、不得私自改變、隱瞞、銷毀或偽造證據(jù)，歪曲事實(shí),形成錯(cuò)案。
    　　六、不得采取逼供、誘供等手段獲取證據(jù)，侵害黨員民主權(quán)利或公民、法人的合法權(quán)益。
    　　七、不得瞞案不報(bào)、壓案不辦，或者拒不執(zhí)行，拖延執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的工作安排。
    　　八、不得通過發(fā)案單位或涉案人員為本人、親友辦理私事。
    　　九、不得明知是涉嫌違紀(jì)人員及其親友，而與之私自聯(lián)系和交往。
    　　十、不得打聽、了解職責(zé)范圍內(nèi)不應(yīng)該知道的案件情況。
    　　十一、不得泄露、擴(kuò)散有關(guān)舉報(bào)材料的.內(nèi)容及領(lǐng)導(dǎo)批示，或向被舉報(bào)人透露舉報(bào)人的情況和舉報(bào)材料的內(nèi)容。
    　　十二、不得違反案件保密制度，傳播案情，或者向案件當(dāng)事人和涉案人員及其親友通風(fēng)報(bào)信。
    　　十三、凡違反上述規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的黨政紀(jì)務(wù)處分或組織處理。
    　　內(nèi)控管理制度 4
    　　第一章總則
    　　第一條為提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)創(chuàng)新型技術(shù)人才的培養(yǎng)，激勵(lì)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，提升企業(yè)的科技競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。特制定本制度。
    　　第二條公司設(shè)立創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金包括各級(jí)財(cái)政資助項(xiàng)目專項(xiàng)資金、公司自籌資金及吸納社會(huì)資助資金。
    　　第三條專項(xiàng)資金主要用于：
    　　1、管理創(chuàng)新支出：公司實(shí)施創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的模式研究、制度改革、人才培養(yǎng)等方面的支出。
    　　2、技能創(chuàng)新支出：創(chuàng)新技能訓(xùn)練項(xiàng)目、競(jìng)賽項(xiàng)目的開展及獎(jiǎng)勵(lì)、獲得專利發(fā)明的資助和獎(jiǎng)勵(lì)。
    　　3、人才創(chuàng)新支出：主要用于公司創(chuàng)新型研發(fā)隊(duì)伍建設(shè)方面的支出。包括用于聘請(qǐng)專家指導(dǎo)公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實(shí)踐活動(dòng)，或有條件地輸送優(yōu)秀研發(fā)人員到外出參加培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流等支出。
    　　4、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目扶持，包括創(chuàng)業(yè)資金扶持、企業(yè)債券融資、股權(quán)融資等支出。
    　　第四條公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目申請(qǐng)全年受理，一般于每年3月份和10月份對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目組織評(píng)審，符合條件的給予立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)資助。
    　　第五條專項(xiàng)資金按照統(tǒng)一規(guī)劃、專賬核算、專款專用、結(jié)余留用的原則，實(shí)行項(xiàng)目管理。
    　　第二章組織管理
    　　第六條公司成立由總經(jīng)理任組長(zhǎng)，技術(shù)研發(fā)負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作組，研發(fā)中心、管理、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、采購各系部門負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。
    　　公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：
    　　1、負(fù)責(zé)公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作整體規(guī)劃和領(lǐng)導(dǎo)。
    　　2、組織對(duì)公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的評(píng)審。
    　　3、聘請(qǐng)專家、通過產(chǎn)學(xué)研合作指導(dǎo)、開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)。
    　　4、組織技術(shù)人員參加各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)競(jìng)賽項(xiàng)目。
    　　5、負(fù)責(zé)對(duì)資助項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    　　6、組織對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的`先進(jìn)項(xiàng)目組和個(gè)人的'評(píng)選表彰，以及成果的認(rèn)定和獎(jiǎng)勵(lì)。
    　　第三章評(píng)審管理
    　　第七條創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目申請(qǐng)人應(yīng)具有良好的道德品質(zhì)，較強(qiáng)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識(shí)和一定的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力。在同等條件下，學(xué)習(xí)技術(shù)成果豐碩，專業(yè)技能突出，以及承擔(dān)并完成過各級(jí)政府資助項(xiàng)目的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及個(gè)人優(yōu)先。
    　　第八條創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自覺接受有關(guān)部門的管理和監(jiān)督，并對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性和有效性承擔(dān)直接的經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。
    　　第四章附則
    　　第九條本管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。
    　　內(nèi)控管理制度 5
    　　第一章 總 則
    　　第一條 根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》“為認(rèn)真執(zhí)行全面規(guī)劃，合理布局，綜合利用，化害為利，依靠群眾，大家動(dòng)手，保護(hù)環(huán)境，造福人民”的環(huán)境方針，搞好本企業(yè)的環(huán)境保護(hù)工作，特制定本管理制度。
    　　第二條 本企業(yè)環(huán)境保護(hù)管理的主要任務(wù)是：宣傳和執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，充分、合理地利用各種資源、能源，控制和消除污染，促進(jìn)本企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，創(chuàng)造良好的工作生活環(huán)境，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能盡量減少對(duì)周圍生態(tài)環(huán)境的污染。
    　　第三條 保護(hù)環(huán)境人人有責(zé)。企業(yè)員工、領(lǐng)導(dǎo)都要認(rèn)真、自覺學(xué)習(xí)、遵守環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，正確看待和處理生產(chǎn)與保護(hù)環(huán)境之間的關(guān)系，堅(jiān)持預(yù)防為主、防治結(jié)合的方針，提倡車間清潔生產(chǎn)、循環(huán)利用，從源頭上盡量消滅污染物，并認(rèn)真執(zhí)行“誰污染、誰治理”的原則。
    　　第二章 組織結(jié)構(gòu)
    　　第四條 根據(jù)環(huán)境保護(hù)法，企業(yè)應(yīng)設(shè)置環(huán)境保護(hù)和環(huán)境監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)，企業(yè)環(huán)保技術(shù)人員全面負(fù)責(zé)本企業(yè)環(huán)境保護(hù)工作的管理和監(jiān)測(cè)任務(wù)，改善企業(yè)環(huán)境狀況，減少企業(yè)對(duì)周圍環(huán)境的污染，并協(xié)調(diào)企業(yè)與政府環(huán)保部門的工作。
    　　第五條 組織建立企業(yè)環(huán)境保護(hù)管理團(tuán)隊(duì)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)環(huán)保員組成，定期召開企業(yè)環(huán)保情況報(bào)告會(huì)和專題會(huì)議，負(fù)責(zé)貫徹會(huì)議決定，共同搞好本企業(yè)的環(huán)境保護(hù)工作。
    　　第六條 企業(yè)環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必須的環(huán)保專業(yè)技術(shù)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。設(shè)置一名經(jīng)理級(jí)領(lǐng)導(dǎo)來分管環(huán)境保護(hù)工作，并制定若干名專職環(huán)保技術(shù)員，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)工作。
    　　環(huán)保機(jī)構(gòu)只能加強(qiáng)，不能削弱。
    　　第三章 基本原則
    　　第七條 企業(yè)環(huán)保工作由分管環(huán)保領(lǐng)導(dǎo)主管，搞好企業(yè)內(nèi)的環(huán)保工作，并直接向企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)環(huán)保事項(xiàng)。
    　　第八條 環(huán)保人員要重視防治“三廢”污染，保護(hù)環(huán)境。要把環(huán)境保護(hù)工作作為生產(chǎn)管理的.一個(gè)重要組成部分，納入到日常生產(chǎn)中去，實(shí)行生產(chǎn)環(huán)保一起抓。
    　　第九條 環(huán)境保護(hù)工作關(guān)系到周邊環(huán)境和每個(gè)職工的身體健康及企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，企業(yè)員工必須嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境保護(hù)工作制度，任何違反環(huán)保工作制度，造成事故者，必根據(jù)事故程度追究責(zé)任。
    　　第十條 防止“三廢”污染，實(shí)行“誰污染，誰治理”的原則，所有造成環(huán)境污染和其它公害的車間都必須提出治理規(guī)劃，有計(jì)劃、有步驟地加以實(shí)施，企業(yè)在財(cái)力、物力、人力方面應(yīng)及時(shí)給予安排解決。
    　　第十一條 對(duì)環(huán)保設(shè)施、設(shè)備等要認(rèn)真管理，建立定期檢查、維修和維修后驗(yàn)收制度，保證設(shè)備、設(shè)施完好，運(yùn)轉(zhuǎn)率達(dá)到考核指標(biāo)要求，并確保備品備藥的正常儲(chǔ)備量。
    　　第十二條 在下達(dá)企業(yè)考核各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的同時(shí)，把環(huán)保工作作為評(píng)定內(nèi)容之一。
    　　第十三條 凡新建、擴(kuò)建、改造項(xiàng)目中的“三廢”治理和綜合利用工作所需資金、設(shè)備材料，必須同時(shí)列入計(jì)劃，切實(shí)予以保證，在施工過程中不得以任何理由為借口排擠“三廢”治理和綜合利用工程的資金、設(shè)備、材料和人力等。
    　　第四章 環(huán)保機(jī)構(gòu)職責(zé)
    　　第十四條 本企業(yè)環(huán)保機(jī)構(gòu)職責(zé)：
    　　1、在企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家、上級(jí)主管部門的有關(guān)環(huán)保方針、政策和法規(guī)，負(fù)責(zé)本企業(yè)環(huán)保工作的管理、監(jiān)察和測(cè)試等。
    　　2、負(fù)責(zé)組織制定環(huán)保長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和年度總結(jié)報(bào)告。
    　　3、監(jiān)督檢查本企業(yè)執(zhí)行“三廢”治理情況，參加新建、擴(kuò)建和改造項(xiàng)目方案的研究和審查工作，并參加驗(yàn)收，提出環(huán)保意見和要求。
    　　4、組織企業(yè)內(nèi)部環(huán)境監(jiān)測(cè)，掌握原始記錄，建立環(huán)保設(shè)施運(yùn)行臺(tái)賬，做好環(huán)保資料歸檔和統(tǒng)計(jì)工作，按時(shí)向上級(jí)環(huán)保部門報(bào)告。
    　　5、對(duì)員工進(jìn)行環(huán)保法律、法規(guī)教育和宣傳，提高員工的環(huán)保意識(shí)，并對(duì)環(huán)保崗位進(jìn)行培訓(xùn)考核。
    　　第五章 獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰
    　　第十五條 凡本企業(yè)員工，在環(huán)境保護(hù)工作中，成績(jī)明顯者將給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
    　　第十六條 凡本企業(yè)員工玩忽職守，任意排放企業(yè)“三廢”，造成污染環(huán)境事件，按觸犯《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》論處，視情節(jié)輕重，給予行政處分，賠款，直至追究刑事責(zé)任。
    　　第六章 附 則
    　　第十七條 本制度與國家法律、法規(guī)等部門文件有抵觸時(shí)，按上級(jí)文件規(guī)定執(zhí)行。
    　　第十八條 本管理制度屬企業(yè)規(guī)章制度的一部分，有企業(yè)負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)和執(zhí)行。管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行，并監(jiān)督、檢查。
    　　內(nèi)控管理制度 6
    　　一、總則
    　　第一條按照公司經(jīng)營(yíng)理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動(dòng)人事管理政策和公司其它有關(guān)規(guī)章制度，特制定本制度。
    　　第二條本制度適用于公司全體員工(試用工和臨時(shí)工除外)。本制度所指工資，是指每月定期發(fā)放的工資，不含獎(jiǎng)金和風(fēng)險(xiǎn)收入。
    　　二、工資結(jié)構(gòu)
    　　第三條員工工資由固定工資、績(jī)效工資兩部分組成。
    　　第四條工資包括:基本工資、崗位工資、技能工資、職務(wù)津貼、工齡工資、住房補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼。
    　　第五條固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷、學(xué)歷、技能等因素確定的、相對(duì)固定的`工作報(bào)酬。固定工資在工資總額中占40%。
    　　第六條績(jī)效工資是根據(jù)員工考勤表現(xiàn)、工作績(jī)效及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)確定的`、不固定的工資報(bào)酬，每月調(diào)整一次。績(jī)效工資在工資總額中占0-60%。
    　　第七條員工工資總額由各部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理擬定后報(bào)總經(jīng)理審批。部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理每月對(duì)員工進(jìn)行考核，確定績(jī)效工資發(fā)放比例并報(bào)人力資源部審核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。
    　　第八條員工工資扣除項(xiàng)目包括:個(gè)人所得稅、缺勤、扣款(含貸款、借款、罰款等)、代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣通訊費(fèi)等。
    　　三、工資系列
    　　第九條公司根據(jù)不同職務(wù)性質(zhì)，分別制定管理層、職能管理、項(xiàng)目管理、生產(chǎn)、營(yíng)銷五類工資系列。
    　　第十條管理層系列適用于公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
    　　第十一條職能管理工資系列適用于從事行政、財(cái)務(wù)、人事、質(zhì)管、物流等日常管理或事務(wù)工作的員工。
    　　第十二條項(xiàng)目管理工資系列適用于各項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部成員。
    　　第十三條生產(chǎn)工資系列適用于生產(chǎn)部從事調(diào)試、焊接、接線等生產(chǎn)工作的員工。
    　　第十四條營(yíng)銷工資系列適用于銷售部銷售人員(各項(xiàng)目部銷售人員可參照?qǐng)?zhí)行)。
    　　內(nèi)控管理制度 7
    　　第一章總則
    　　第一條目的為了規(guī)范薪酬管理體系，體現(xiàn)員工價(jià)值，激發(fā)員工工作熱情，合理使用公司財(cái)務(wù)資源，并使公司能長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
    　　第二條對(duì)象本制度適用于本公司全體員工的薪酬管理。
    　　第三條管理部門公司所長(zhǎng)辦公會(huì)是公司薪酬管理的決策機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理是公司薪酬管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司薪酬管理體系的擬定，薪資構(gòu)成，員工薪資，薪資調(diào)整等各項(xiàng)相關(guān)制度的擬訂和執(zhí)行。
    　　第二章薪酬管理一般規(guī)定
    　　第四條薪酬設(shè)計(jì)和管理
    　　一、總經(jīng)理通過工作分析和職位評(píng)估，根據(jù)薪酬市場(chǎng)調(diào)查，制定工資結(jié)構(gòu)，確定工資標(biāo)準(zhǔn)和工資計(jì)算方式，設(shè)定薪資管理流程，制定薪酬管理體系，并提交公司所長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。
    　　二、總經(jīng)理將公司所長(zhǎng)辦公會(huì)議審核通過的薪資設(shè)計(jì)和管理體系加以執(zhí)行，并根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r不斷完善。
    　　三、總經(jīng)理對(duì)薪酬設(shè)計(jì)和薪酬管理體系每?jī)赡赀M(jìn)行重新制定，如需調(diào)整，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的薪酬理體系提交給公司所長(zhǎng)辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)。
    　　第五條薪酬構(gòu)成
    　　一、薪酬包括基本工資、績(jī)效工資和輔助工資。
    　　二、員工基本工資是員工在公司工作每滿一個(gè)月所發(fā)的工資，按照月平均二十六天核計(jì)，按日計(jì)算當(dāng)月工資。
    　　三、績(jī)效工資。按具體考核辦法執(zhí)行。
    　　四、輔助工資包括
    　　1、工齡工資（在本單位工作工齡）
    　　2、手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)助
    　　3、差旅費(fèi)補(bǔ)助
    　　4、養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)中應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)部分。
    　　第六條薪資發(fā)放
    　　一、員工薪資以現(xiàn)金方式直接在公司規(guī)定的發(fā)薪日支付給員工本人或存入員工的銀行卡戶。
    　　二、員工基本工資以月為單位計(jì)算（考勤計(jì)算期為當(dāng)月1日至當(dāng)月最后日）。工資正常支付日為次月10日，遇假期順延。
    　　三、員工第一月工資或離職員工最后一月工資將根據(jù)實(shí)際出勤天數(shù)按以下公式計(jì)算：（實(shí)際出勤天數(shù)/30）xx月工資總額。
    　　四、若員工因各種原因中途離開公司時(shí)，未付的費(fèi)用（包括最后一個(gè)月基本工資、績(jī)效提成工資、最后一月輔助工資等）將在離職員工做完本人所有業(yè)務(wù)并出具報(bào)告，收到回訪意見書并辦妥離職手續(xù)后一個(gè)月內(nèi)，于10日發(fā)放。
    　　五、根據(jù)國家以及公司有關(guān)規(guī)定，以下費(fèi)用從每月工資中扣除
    　　（一）個(gè)人所得稅；
    　　（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療）中個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分；
    　　（三）應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)但公司已預(yù)支的.費(fèi)用；
    　　（四）其它扣款（如上月多支付的工資、離職員工的違約金、賠償金等）；
    　　（五）其他個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)部分。
    　　六、薪酬保密
    　　（一）公司實(shí)行薪酬保密制度；
    　　（二）除公司指定管理人員知道員工薪資外，不得泄露薪酬秘密。
    　　七、財(cái)務(wù)部每月將員工工資情況告知員工本人。
    　　第三章人員薪酬管理
    　　第七條員工薪資的確定
    　　一、由總經(jīng)理按規(guī)定確定員工薪酬待遇。
    　　二、臨聘人員薪酬由總經(jīng)理按規(guī)定批準(zhǔn)決定。
    　　三、發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由所長(zhǎng)辦公會(huì)審議決定。
    　　第八條薪酬調(diào)整員工薪酬需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，由總經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)薪資調(diào)研情況并結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)狀況，向所長(zhǎng)提出薪酬調(diào)整報(bào)告，由所長(zhǎng)辦公會(huì)共同批準(zhǔn)并決定，行政財(cái)務(wù)部執(zhí)行。
    　　第九條本制度由所長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。本制度解釋權(quán)屬所長(zhǎng)辦公會(huì)。
    　　內(nèi)控管理制度 8
    　　第一節(jié) 總則
    　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    　　第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
    　　第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    　　第四條 公司的一切財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
    　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
    　　第五條 公司設(shè)定獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。
    　　第六條 公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
    　　公司設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納各一名。
    　　第七條 財(cái)務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管主要職責(zé)如下：
    　　1.執(zhí)行公司章程和股東會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
    　　2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展專案及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；
    　　3.負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
    　　4..編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；
    　　5.對(duì)財(cái)務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
    　　6主持財(cái)務(wù)部的.工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
    　　7.執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
    　　8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
    　　9.定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
    　　第八條 會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是：
    　　1.負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
    　　2.搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供資料、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
    　　3.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
    　　4.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
    　　5.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
    　　6.會(huì)計(jì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
    　　7.記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
    　　第九條 財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。
    　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
    　　第十條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
    　　第十一條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
    　　第十二條 公司支援財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
    　　第十三條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
    　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
    　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
    　　內(nèi)控管理制度 9
    　　第一條　財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
    　　第二條　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。
    　　日常監(jiān)督是指對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)核查、跟蹤問效等。
    　　重點(diǎn)檢查是指根據(jù)年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃，按照規(guī)定程序組織實(shí)施的有針對(duì)性、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。
    　　第三條　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作。
    　　年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。
    　　財(cái)政部門每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。
    　　第四條　開展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長(zhǎng)由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
    　　檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
    　　第五條　財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。
    　　檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
    　　（一）被檢查單位名稱；
    　　（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；
    　　（三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求；
    　　（四）檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單、聯(lián)系電話；
    　　（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。
    　　第六條　實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。
    　　第七條　檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于2人。證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
    　　檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。
    　　第八條　檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。
    　　第九條　檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的`基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。
    　　第十條　檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。
    　　檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
    　　（一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；
    　　（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；
    　　（三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見和建議；
    　　（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。
    　　第十一條　財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：
    　　（一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；
    　　（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；
    　　（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；
    　　（四）對(duì)有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；
    　　（五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)；
    　　（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。
    　　第十二條　財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。
    　　財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。
    　　第十三條　檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。
    　　第十四條　財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
    　　第十五條　財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)財(cái)政部門查出問題的整改情況，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。
    　　第十六條　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告。
    　　第十七條　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。
    　　財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。
    　　第十八條　全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。
    　　第十九條　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。
    　　第二十條　內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。
    　　第二十一條　有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：
    　　（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；
    　　（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；
    　　（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；
    　　（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。
    　　第二十二條　有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：
    　　（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
    　　（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；
    　　（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；
    　　（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。
    　　第二十三條　各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。
    　　內(nèi)控管理制度 10
    　　一、總則
    　　辦公場(chǎng)所是員工從事經(jīng)營(yíng)管理的勞動(dòng)場(chǎng)所，公司努力創(chuàng)造一個(gè)安全、舒適、健康的辦公環(huán)境，員工應(yīng)自覺維護(hù)良好的辦公環(huán)境，特制定本規(guī)定。
    　　二、行為規(guī)范
    　　1.女員工上班時(shí)間不可著濃妝，勿佩戴過多飾品；領(lǐng)口過低，裙、褲過短的服裝禁止穿著。
    　　2.男員工上班時(shí)間不得著背心、短褲等。
    　　3.按要求穿工作服上班，上班時(shí)間保持良好的精神狀態(tài)，精力充沛，樂觀進(jìn)取。
    　　4.對(duì)待上司要尊重，對(duì)待同事要禮貌，對(duì)待客戶要熱情，處理工作保持頭腦清醒冷靜，提倡微笑待人，微笑服務(wù)。
    　　5.保持良好坐姿、行姿，切勿高聲呼叫他人。
    　　6.出入會(huì)議室或上級(jí)辦公室，主動(dòng)敲門示意；出入房間隨手關(guān)門。
    　　7.與他人交談，要專心致志，面帶微笑，言語平和，語意明確。
    　　8.嚴(yán)禁說臟話、忌語，使用文明用語。
    　　9.同事之間溝通問題時(shí)，應(yīng)本著“換位思考、解決問題”的原則，語言應(yīng)禮貌，平和。
    　　10.見到領(lǐng)導(dǎo)時(shí)應(yīng)主動(dòng)打招呼，向上級(jí)匯報(bào)工作時(shí)應(yīng)簡(jiǎn)明扼要、實(shí)事求是。
    　　三、工作規(guī)范
    　　1.辦公大廳、各獨(dú)立辦公室上班時(shí)間應(yīng)保持安靜，禁止高聲喧嘩、嬉戲打鬧。
    　　2.禁止在上班時(shí)間玩游戲、進(jìn)行與工作無關(guān)的網(wǎng)絡(luò)聊天、瀏覽與工作無關(guān)的.網(wǎng)頁和視頻、下載電影游戲及做與工作無關(guān)之事。
    　　3.公司的電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)原則上不能用于私人用途，若有特殊原因，須事先向行政部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
    　　4.員工產(chǎn)生打印或傳真后的稿件，應(yīng)立即拿走，禁止堆放在傳真機(jī)或復(fù)印機(jī)上。
    　　5.嚴(yán)禁在上班時(shí)間內(nèi)使用公司電話撥打私人電話；上班時(shí)間如需接聽或撥打私人手機(jī)， 應(yīng)做到言簡(jiǎn)意賅、長(zhǎng)話短說，不允許長(zhǎng)時(shí)間接聽或撥打私人電話。
    　　6.禁止在辦公區(qū)域內(nèi)食用有氣味的食品及零食。
    　　7.需要吸煙的人可去樓道或者廁所等不影響他人工作的地方。
    　　8.工作中未經(jīng)他人許可，不得擅自翻閱他人的文件、資料、報(bào)告等材料。
    　　9.辦公桌上應(yīng)素雅、整齊、清潔，各類文件存放應(yīng)注意保密，不得隨意擺放。
    　　10 .辦公座椅不能隨意擺放，離座后要將座椅推進(jìn)辦公桌下面。
    　　11. 工作時(shí)間對(duì)待領(lǐng)導(dǎo)、同事、來訪者等應(yīng)熱情、有禮貌。保持良好的工作情緒，禁止將私人情緒帶入工作當(dāng)中。
    　　12 .工作中同事之間應(yīng)本著以公司利益為重，團(tuán)結(jié)合作、快捷高效為原則，應(yīng)及時(shí)解決可能存在的矛盾和問題。
    　　13.空調(diào)：開啟空調(diào)時(shí)須按國家相關(guān)要求調(diào)整溫度（夏季不得低于26℃，冬季不得高于20℃），人員長(zhǎng)時(shí)間離開辦公室時(shí)應(yīng)關(guān)閉空調(diào)，下午下班后須關(guān)閉空調(diào)。
    　　14.水：用水后，要將水龍頭關(guān)閉，如有發(fā)現(xiàn)滲漏立即報(bào)告后勤部；任何人都具有在發(fā)現(xiàn)設(shè)施受損后立即上報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
    　　15.電：要做到人離電停，下班后立即關(guān)閉電腦、打印機(jī)等設(shè)備，中午下班后至少要做到關(guān)閉顯示器，最后走的人需要將辦公室總閘關(guān)掉。會(huì)議室使用以后要及時(shí)關(guān)燈、關(guān)空調(diào)、下班后關(guān)飲水機(jī)。
    　　四、安全衛(wèi)生管理規(guī)范
    　　1.會(huì)議室：使用過后需將桌面整理干凈，煙灰缸倒掉，并將椅子推進(jìn)會(huì)議桌下面，保持橫面平行。
    　　2.節(jié)約用紙：使用打印機(jī)、復(fù)印機(jī)時(shí)，需事先設(shè)置好打印格式，檢查好打印區(qū)域，避免錯(cuò)打和重打，所產(chǎn)生的錯(cuò)誤報(bào)告或廢紙等要整齊存放，可再次打印、復(fù)印使用。
    　　3.休息區(qū)：沙發(fā)、茶幾使用過后主動(dòng)整理干凈，不允許存放各類物品等。
    　　4.衛(wèi)生間：保持地面干凈無水漬，便池、洗手池使用過后沖洗干凈。
    　　5.地面：保持地面干凈清潔、無污物，不得隨地吐痰、亂扔廢棄物等。
    　　6.辦公電腦：要定期清理，需做到表面干凈 、無污漬灰塵。
    　　7.資料：擺放整齊，堆砌高度須低于辦公桌隔板立面高度。
    　　8.桌面：保持干凈、整潔、無污漬灰塵，不得在桌面上擺放與工作無關(guān)的物品。
    　　9.重要文件：要做好重要資料保存工作，不得隨意擺放保密文件，不得隨意泄露。
    　　10.辦公鑰匙：由各部門指定人員配備，不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用，不得私自配辦公室鑰匙。
    　　11.外來人員：?jiǎn)T工不得私自帶領(lǐng)與工作無關(guān)人員在辦公室內(nèi)逗留，嚴(yán)禁將外人單獨(dú)留在辦公室內(nèi)。
    　　12.門窗：下班后要關(guān)鎖門窗，員工不得在辦公室內(nèi)存放大量現(xiàn)金、手機(jī)等貴重物品，以防被盜。
    　　內(nèi)控管理制度 11
    　　為了加強(qiáng)公司辦公室管理，辦公室管理是必不可少的管理制度，特制定了公司辦公室管理規(guī)章制度
    　　第一節(jié) 員工考勤管理制度
    　　第一條 為加強(qiáng)公司員工考勤管理，特制定本規(guī)定。
    　　第二條 本規(guī)定試用于公司辦公室。
    　　第三條 員工工作時(shí)間為早上9：00至下午5：00，因季節(jié)變化需調(diào)整工作時(shí)間時(shí)由總經(jīng)理辦公室另行通知。午餐時(shí)間為中午12：30至1：30分。
    　　第四條 公司辦公室員工一律實(shí)行上、下班打卡簽到制度并附有考勤薄監(jiān)督。
    　　第五條 所有員工上、下班均須親自打卡，任何人不得代理他人或由他人代理打卡；違反此條規(guī)定者，代理人和被代理人均給予處罰。（20元/次）
    　　第六條 公司設(shè)有監(jiān)督員工上、下班打卡，并負(fù)責(zé)將員工出勤情況上報(bào)總經(jīng)理辦公室，并報(bào)至人事部，人事部根據(jù)此核發(fā)員工工資及其他薪資。
    　　第七條 所有人員須先到公司打卡報(bào)到后，把外出原因?qū)懺诤诎迳希娇赏獬鲛k理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。特殊情況須向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，待批準(zhǔn)后方可外出辦事，否則一律按遲到或曠工處理。
    　　第八條 上班時(shí)間開始5分鐘至15分鐘內(nèi)到崗者，按遲到論處；超過15分鐘以上者，按曠工半日處理；提前15分鐘以內(nèi)下班者按早退處理，超過15分鐘者按曠工半天處理。
    　　第九條 上班時(shí)間外出辦私事者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即扣除當(dāng)月工資的.10%，并給予警告一次的處分。
    　　第十條 員工一個(gè)月內(nèi)遲到、早退累計(jì)達(dá)3次者扣發(fā)當(dāng)月工資的50%，達(dá)5次者扣發(fā)100%的工資，并給予警告處分一次。
    　　第十一條 員工無故曠工半日者，扣發(fā)當(dāng)月工資的50%，并給予一次警告處分；每月累計(jì)3天曠工者，扣除當(dāng)月工資，并給予記過一次處分；無故曠工3天以上者，公司給予開除處理。
    　　第二節(jié) 請(qǐng)假與休假
    　　第一條 員工每周按輪休表休息。
    　　第二條 員工全年政府指定假日：
    　　1、 元旦xx天；
    　　2、 五一勞動(dòng)節(jié)xx天；
    　　3、 國慶節(jié)xx天；
    　　4、 春節(jié)xx天；
    　　5、 婚、喪、產(chǎn)假按國家規(guī)定；
    　　6、 探親假 工作滿一年者，視路途遠(yuǎn)近而定5—7天；
    　　第三條 事假
    　　1、 如因事必須親自處理，應(yīng)在前一日下午5時(shí)前申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可有效，一次不得超過3天；
    　　2、 全年累計(jì)事假不得超過12天，超時(shí)為曠工，特殊情況按公司制度處理；
    　　3、 事后請(qǐng)假者視為曠工；但遇偶發(fā)事情，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)查明屬實(shí)后準(zhǔn)予補(bǔ)假。
    　　4、 凡請(qǐng)事假當(dāng)月累計(jì)4小時(shí)以內(nèi)，計(jì)扣半天工資；超出4小時(shí)至8小時(shí)以內(nèi)按一天計(jì)扣；
    　　第四條 病假
    　　1、 因病請(qǐng)假一天者，最遲應(yīng)于請(qǐng)假的第二天申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交人事部登記；
    　　2、 請(qǐng)病假一天者免附醫(yī)生證明；一天以上須持當(dāng)日的勞保或公立醫(yī)院證明（私人醫(yī)院無效）；
    　　3、 全年病假累計(jì)不得超出24天；屆滿時(shí)因病情嚴(yán)重經(jīng)公立或勞保醫(yī)院醫(yī)生診斷必須繼續(xù)療養(yǎng)者，可酌情給于特別病假，但以1個(gè)月為限；住院者視情況處理；
    　　4、 當(dāng)月請(qǐng)病假一天者，本薪照給。（超出一天以上按事假4項(xiàng)處理）；
    　　5、 不按上述規(guī)定請(qǐng)假者，均以曠工處理；
    　　第五條 員工請(qǐng)假批準(zhǔn)權(quán)限
    　　1、員工請(qǐng)假必須事前向公司領(lǐng)導(dǎo)說明；
    　　第六條 員工公出
    　　1、員工公出辦事須在簽到處上填寫因由；
    　　第七條 加班
    　　1、節(jié)假日加班須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可生效；
    　　2、平日加班根據(jù)工作需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可生效；
    　　第八條 遲到
    　　1、凡遲到者均按公司規(guī)定，1%/次扣除工資。
    　　第九條 早退
    　　1、凡遲到者均按公司規(guī)定，1%/次扣除工資。
    　　內(nèi)控管理制度 12
    　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)辦公室的管理，確保各項(xiàng)工作的順利展開，營(yíng)造一個(gè)良好的辦公室環(huán)境，特制定本制度：
    　　基本制度
    　　1.進(jìn)入辦公室必須著裝整潔。
    　　2.在辦公室自覺講普通話，禁止喧嘩、說笑、打鬧，說粗話、臟話。
    　　3.愛護(hù)辦公室的各項(xiàng)設(shè)施，隨時(shí)保持辦公室干凈、整潔、營(yíng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。
    　　4.不得利用辦公室會(huì)客、聚會(huì)、不得在辦公室吃飯，更不允許吸煙。
    　　5.各部門務(wù)必及時(shí)、認(rèn)真遞交下個(gè)月的工作計(jì)劃和上一月的工作總結(jié)。
    　　6.辦公室工作由辦公室人員全面負(fù)責(zé)，其他部門予以配合。
    　　7.不準(zhǔn)私自動(dòng)用辦公室物品，如需應(yīng)向辦公室登記并做好領(lǐng)取記錄。
    　　會(huì)議制度
    　　1.參會(huì)時(shí)，不遲到、不早退;有病、有事的確不能出席會(huì)議者應(yīng)先請(qǐng)假，同意后方有效。
    　　2.學(xué)生干部參會(huì)時(shí)，務(wù)必做好會(huì)議記錄，以便及時(shí)安排和布置工作。
    　　3.每次例會(huì)后，各部須交書面報(bào)告和工作計(jì)劃。
    　　4.各項(xiàng)會(huì)議制度應(yīng)充分堅(jiān)持民主、認(rèn)真、廣泛聽取每位成員的'意見。
    　　值班制度
    　　1.值班人員必須按時(shí)到辦公室。
    　　2.接待來訪同學(xué)，處理當(dāng)日事務(wù)，了解同學(xué)宿舍管理的`意見，巡視各宿舍樓，處理各宿舍樓的一般問題，及時(shí)向?qū)W生宿舍管理科報(bào)告情況。
    　　3.工作中必須熱情、禮貌、認(rèn)真的原則。
    　　4.在值班記錄本上詳細(xì)的記錄當(dāng)日的值班情況。
    　　5.做好辦公室清潔衛(wèi)生。
    　　內(nèi)控管理制度 13
    　　一．衛(wèi)生整潔好
    　　1．辦公室地面干凈，辦公桌排放整齊。
    　　2．辦公室墻面干凈，無亂貼亂寫現(xiàn)象，無蜘蛛網(wǎng)等雜物。
    　　3．辦公室門窗干凈，無積灰、無張貼物。
    　　4．辦公桌桌面干凈，物品放置整齊，不放置與教學(xué)無關(guān)物品。
    　　5．辦公室內(nèi)不放置自行車、電瓶車、躺椅、被褥等與辦公無關(guān)的物品。
    　　二．安全節(jié)約好
    　　1．節(jié)約用電，不開“無人燈”、“無人風(fēng)扇”、“無人空調(diào)”。
    　　2．無私拉亂接電線現(xiàn)象。
    　　3．不在辦公室燒煮。
    　　4．不在辦公室充電。
    　　5．下班后及時(shí)關(guān)鎖好門窗、關(guān)閉所有用電器電源。
    　　6．無失竊、公物損壞等現(xiàn)象。
    　　三．敬業(yè)愛崗好
    　　1．辦公室成員愛惜學(xué)校聲譽(yù)，注意教師形象。無有損師德師風(fēng)的現(xiàn)象。
    　　2．工作積極肯干、樂于奉獻(xiàn)，無違反學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度現(xiàn)象。
    　　3．不竄崗，不在辦公室聊天、吃零食。
    　　4．無大聲喧嘩等影響他人辦公的.現(xiàn)象。
    　　5．嚴(yán)格遵守學(xué)校作息制度，辦公室成員無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。
    　　四．有下列情形之一的，該辦公室不得評(píng)為月度文明辦公室：
    　　1．辦公室成員中有嚴(yán)重違犯師德規(guī)范的。
    　　2．辦公室成員工作中出現(xiàn)嚴(yán)重教學(xué)事故的。
    　　3．辦公室成員在月度考核中有三人次以上違反學(xué)校作息制度的。
    　　4．因辦公室人員自身原因造成失竊、公物損壞的。
    　　5．其他嚴(yán)重違反校紀(jì)校規(guī)的。
    　　內(nèi)控管理制度 14
    　　第一條儀表端正，服裝淡雅，莊重大方。堅(jiān)守崗位，接收電話、傳真，如有重要信息及時(shí)記錄并傳達(dá)到位，保證信息暢通，不延時(shí)，不出錯(cuò)，不誤事。
    　　第二條起草公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種文字材料，按時(shí)填寫與報(bào)送上級(jí)部門的報(bào)表，保管公司重要證件和資料，并分類歸檔、造冊(cè)登記。適時(shí)辦理證照和年檢。
    　　第三條搞好政治宣傳、職工培訓(xùn)，對(duì)外交流和信息發(fā)布，抓好企業(yè)文化，樹立良好的企業(yè)形象。
    　　第四條關(guān)注法律、政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，參加主管行政部門和行業(yè)系統(tǒng)的會(huì)議，當(dāng)好參謀，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供信息，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。
    　　第五條協(xié)調(diào)門衛(wèi)、伙房、車隊(duì)做好工作，保證廠內(nèi)凈化、綠化、美化和安全。
    　　第六條辦公用具、用品的購置，由各部門負(fù)責(zé)人填寫《購物申請(qǐng)單》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由辦公室購置。(詳見附件6《購物申請(qǐng)單》)
    　　第七條做好考勤監(jiān)管、審核、車輛管理、檔案圖書管理、文件收發(fā)、接待來客、辦公品的`購置和職工福利、職工保險(xiǎn)、人員招聘等事務(wù)工作。
    　　第八條講話要謙和有禮，語調(diào)平穩(wěn)，音量適中，結(jié)束語要謝謝。
    　　第九條團(tuán)結(jié)互助，同事之間友好相處，不搞辦公室政治。
    　　第十條虛心接受他人的意見及建議，日常行為要講究修養(yǎng)，同時(shí)要完成領(lǐng)導(dǎo)及主管經(jīng)理交給的其他任務(wù)。
    　　內(nèi)控管理制度 15
    　　第一條辦公室管理制度
    　　1、不得在辦公室內(nèi)大聲喧嘩，不得在辦公室內(nèi)吸煙或者從事與工作學(xué)習(xí)
    　　無關(guān)的事情，非學(xué)生會(huì)人員不得在辦公室內(nèi)自習(xí)。
    　　2、各部門進(jìn)行會(huì)議與辦公時(shí)做好明確的記錄。各部門負(fù)責(zé)人需在當(dāng)日值班登記表的備注處以“部門，借用時(shí)間段，負(fù)責(zé)人簽名”的形式填寫登記信息。負(fù)責(zé)人簽名不得代簽。
    　　3、各部門在未安排值班人員期間借用辦公室的需提前一天聯(lián)系秘書處秘書王佳15863276209。
    　　4、愛護(hù)辦公室的.一切公物，保持辦公室清潔，各部門或個(gè)人使用后必須
    　　做好清潔、整理工作，否則視情節(jié)輕重給予罰值日處理。
    　　第二條辦公室值班制度
    　　1、辦公室值班時(shí)間為:
    　　一、二節(jié)08:15---10:10
    　　三、四節(jié)10:10---11:50
    　　五、六節(jié)13:20---15:10
    　　七、八節(jié)15:10---17:00
    　　值班人員要提前10分鐘到辦公室，不準(zhǔn)遲到早退，晚于規(guī)定時(shí)間10分鐘視為遲到。凡是違反規(guī)定者一律記錄，一周一通報(bào)。通報(bào)一次給予批評(píng)并告知本部部長(zhǎng)，通報(bào)兩次取消值班資格。
    　　2、值班人員到達(dá)辦公室后進(jìn)行簽到和會(huì)議記錄，負(fù)責(zé)衛(wèi)生的打掃和桌椅的整理。確保離開時(shí)辦公室整潔，否則追究該值班人員所在部門責(zé)任。
    　　3、值班人員達(dá)到辦公室后若發(fā)現(xiàn)辦公室臟亂或者桌椅不整齊的現(xiàn)象及時(shí)聯(lián)系當(dāng)天值班負(fù)責(zé)人，由負(fù)責(zé)人聯(lián)系交接前的值班人員安排所在部門給予罰值日處理。
    　　4、值班人員確保人在門開，人走門窗鎖。
    　　5、遇特殊或者緊急情況及時(shí)與當(dāng)天值班負(fù)責(zé)人聯(lián)系。
    　　6、值班人員值班時(shí)需帶工作證。
    　　內(nèi)控管理制度 16
    　　為了規(guī)范辦公室管理，提高工作效率，依據(jù)物業(yè)辦公室工作性質(zhì)特制定本制度。
    　　一、辦公室謝絕吸煙，嚴(yán)禁大聲喧嘩、吵鬧、閑聊，營(yíng)造良好的`工作環(huán)境。
    　　二、禁止使用辦公室電話聊天，包括打入的電話。接撥電話時(shí)言語盡量簡(jiǎn)潔，做到長(zhǎng)話短說。
    　　三、辦公室人員要樹立服務(wù)意識(shí)，對(duì)待住戶提出的問題要及時(shí)處理，不能解決的需上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)。
    　　五、上班時(shí)間不得使用電腦和用手機(jī)玩游戲以及網(wǎng)購與工作無關(guān)事情。
    　　六、做好保密工作，做到不聽、不問、不傳。
    　　七、辦公室人員請(qǐng)假需事先填寫申請(qǐng)單，獲物業(yè)辦領(lǐng)導(dǎo)簽字后，在月末統(tǒng)計(jì)考勤時(shí)體現(xiàn)。
    　　八、下班時(shí)隨手整理自己的辦公桌，關(guān)閉空調(diào)，關(guān)好門窗。
    　　內(nèi)控管理制度 17
    　　1.辦公室員工應(yīng)儀表整潔、大方。
    　　2.不脫崗、串崗、不上班睡覺。
    　　3.在任何場(chǎng)合應(yīng)用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴(yán)禁大聲喧嘩。
    　　4.遇有客人進(jìn)入工作場(chǎng)地應(yīng)禮貌勸阻，上班時(shí)間(包括午餐時(shí)間)辦公室內(nèi)應(yīng)保證有人接待;
    　　5.接聽電話應(yīng)及時(shí)，一般鈴響不應(yīng)超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應(yīng)主動(dòng)接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴(yán)禁占用公司電話時(shí)間太長(zhǎng)。
    　　6.職員應(yīng)在每天的工作時(shí)間開始前和工作時(shí)間結(jié)束后做好個(gè)人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔。
    　　7.各部門專用的`設(shè)備由其部門指定專人定期清潔，公司公共設(shè)施則由辦公室負(fù)責(zé)定期的清潔保養(yǎng)工作。
    　　8.發(fā)現(xiàn)辦公設(shè)備(包括通訊、照明、影音、電腦等)損壞或發(fā)生故障時(shí)，員工應(yīng)立即向辦公室報(bào)修，以便及時(shí)解決問題。
    　　內(nèi)控管理制度 18
    　　第一章 總則
    　　第一條 為加強(qiáng)公司管理，維護(hù)公司良好形象，特制定本規(guī)范，明確要求，規(guī)范行為，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化氛圍。
    　　第二章 細(xì)則
    　　第一條 服務(wù)規(guī)范
    　　1. 儀表：公司職員應(yīng)儀表整潔、大方。
    　　2. 微笑服務(wù)：在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場(chǎng)合，應(yīng)注視對(duì)方，微笑應(yīng)答，切不可冒犯對(duì)方。
    　　3. 用語：在任何場(chǎng)合應(yīng)用語規(guī)范，使用普通話，語氣溫和，音量適中 ，嚴(yán)禁大聲喧嘩。
    　　4. 現(xiàn)場(chǎng)接待：遇有客人進(jìn)入工作場(chǎng)所應(yīng)禮貌問、答，熱情接待。
    　　5. 電話接聽：接聽電話應(yīng)及時(shí)，一般鈴響不應(yīng)超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應(yīng)主動(dòng)代接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴(yán)禁占用公司電話時(shí)間太長(zhǎng)。
    　　第二條 辦公秩序
    　　1. 工作時(shí)間內(nèi)不應(yīng)無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
    　　2. 職員間的工作交流應(yīng)在規(guī)定的.區(qū)域內(nèi)進(jìn)行（大廳、會(huì)議室、接待室 、總經(jīng)理室）或通過公司內(nèi)線電話聯(lián)系，如需在個(gè)人工作區(qū)域內(nèi)進(jìn)行談話的，時(shí)間一般不應(yīng)超過三分鐘（特殊情況除外）。
    　　3. 職員應(yīng)在每天的工作時(shí)間開始前和工作時(shí)間結(jié)束后做好個(gè)人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔、整齊。
    　　4. 部門、個(gè)人專用的設(shè)備由部門指定專人和個(gè)人定期清潔，公司公共設(shè)施則由公司保潔員負(fù)責(zé)定期的清潔保養(yǎng)工作。
    　　5. 發(fā)現(xiàn)辦公設(shè)備（包括通訊、照明、電腦等）損壞或發(fā)生故障時(shí)，職員應(yīng)立即向辦公室報(bào)修，以便及時(shí)解決問題。
    　　6. 吸煙應(yīng)到規(guī)定的區(qū)域范圍內(nèi)（如接待室、會(huì)客室等），禁止在辦公室（辦公坐位上）吸煙。 7.辦公室人員外出《外出單》或用車公車或的士《派車單》需由直接主管或總經(jīng)理審批。
    　　8.不準(zhǔn)用公司電話打私人電話或信息電話，不準(zhǔn)占用本部電話談?wù)撆c工作無關(guān)的事除業(yè)務(wù)有關(guān)人員需上網(wǎng)外其余正常上班時(shí)間不得用本部電腦上網(wǎng)聊天。
    　　第三章 辦公禮儀規(guī)范
    　　第一條 職員必須儀表端莊、整潔。具體要求如下：
    　　1、頭發(fā)：職員頭發(fā)要經(jīng)常清洗，保持清潔；男性職員頭發(fā)不宜過長(zhǎng)。
    　　2、指甲：職員指甲不能太長(zhǎng)，應(yīng)經(jīng)常注意修剪；女性職員涂指甲油應(yīng)盡量用淡色。
    　　3、胡須：男性職員胡須不宜留長(zhǎng)，應(yīng)注意經(jīng)常修剪。
    　　4、女性職員化妝應(yīng)盡量給人以清新健康的印象，不能濃妝艷抹，不宜用香味濃烈的香水。
    　　第二條 辦公室職員上班服裝如公司有制服應(yīng)穿公司制服，無制服者應(yīng)穿整潔、大方，不宜穿奇裝異服。 第四章 責(zé)任 第一條 本制度的檢查、監(jiān)督部門為行政人事主管、總經(jīng)理共同執(zhí)行，違反此規(guī)定的人員，將給予相應(yīng)的警告處分（30-100 元）。
    　　內(nèi)控管理制度 19
    　　為規(guī)范辦公室的日常辦公管理，減少不必要的浪費(fèi)，創(chuàng)造一個(gè)良好的辦公環(huán)境，
    　　特制訂本制度。
    　　第一條：適用范圍
    　　本制度適用于公司全體員工并嚴(yán)格遵守
    　　第二條：職責(zé)部門
    　　行政部負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督公司水、電、暖以及耗材的使用和維護(hù)。
    　　第三條：水電使用規(guī)定
    　　1.員工均有義務(wù)留意辦公設(shè)備的用電狀況，不使用時(shí)將設(shè)備關(guān)閉，以避免長(zhǎng)時(shí)間待機(jī)造成的電力損耗。
    　　2.員工應(yīng)關(guān)注辦公電腦的用電狀況，待機(jī)時(shí)應(yīng)關(guān)閉顯示器，長(zhǎng)時(shí)間不使用時(shí)(如因故外出)應(yīng)將電腦關(guān)閉。有學(xué)生上課時(shí)，提前五分鐘根據(jù)學(xué)員數(shù)量確定開啟電腦的數(shù)量，不能有閑置的'開啟的電腦，下班時(shí)應(yīng)及時(shí)關(guān)閉電腦，及機(jī)房所有的插排開關(guān)，不能使電腦開著過夜。
    　　3.員工離開或下班時(shí)應(yīng)做到隨手關(guān)燈，人走燈滅。特別是最后離開公司的員工應(yīng)仔細(xì)巡查，關(guān)閉辦公場(chǎng)所總開關(guān)和室外的電燈開關(guān)。白天室內(nèi)光線夠用時(shí)，盡可能不開燈而使用天然采光。第四條：打印機(jī)使用規(guī)定
    　　1.打印時(shí)須本著節(jié)約原則，非重要文件應(yīng)考慮使用二手紙打印或雙面打印。
    　　2.打印完畢務(wù)必按“OFF”鍵，使打印機(jī)進(jìn)入待機(jī)狀態(tài)。
    　　3.除個(gè)人證件、畢業(yè)證、身份證、學(xué)歷證等個(gè)人資料需要打印外，禁止打印其他私人資料。嚴(yán)禁因私大量打印文件、小說、書籍等非工作性文件。
    　　第五條：空調(diào)使用規(guī)定
    　　1.空調(diào)作為辦公設(shè)施，僅于辦公期間使用，不允許在非辦公時(shí)間使用空調(diào)，辦公人員離開或房間無人的情況下應(yīng)關(guān)閉空調(diào)，嚴(yán)禁室內(nèi)無人空調(diào)機(jī)照常開機(jī)。
    　　2.下班后，最后一個(gè)離開的員工，應(yīng)自覺關(guān)閉空調(diào)，以杜絕浪費(fèi)。
    　　3.使用空調(diào)，應(yīng)注意節(jié)約，夏天在28℃以上方可開啟空調(diào)制冷，制冷溫度設(shè)置不應(yīng)低于25℃；冬天在12℃以下方可開啟空調(diào)制熱，制熱溫度設(shè)置不應(yīng)高于30℃。
    　　4.使用空調(diào)期間，要將辦公室的門窗關(guān)閉，以確保空調(diào)的使用效果。
    　　5.落實(shí)空調(diào)使用管理責(zé)任制，行政部指定工作人員負(fù)責(zé)管理。
    　　6.不得隨意打開空調(diào)機(jī)殼或拆卸機(jī)件，要注意對(duì)空調(diào)的合理使用和維護(hù)，有異常應(yīng)速報(bào)知行政部，由行政部聯(lián)系專業(yè)人員進(jìn)行修理。
    　　第六條：衛(wèi)生清潔管理規(guī)定
    　　1.公司員工都有維護(hù)衛(wèi)生環(huán)境的權(quán)利和義務(wù)。
    　　2.公司衛(wèi)生管理實(shí)行日常清潔與定期保潔、公共區(qū)域由專人負(fù)責(zé)、個(gè)人辦公區(qū)域由員工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。每周周一至周日，所有員工輪流值日，清掃公共辦公區(qū)域，個(gè)人辦公區(qū)域文件整理，垃圾清掃等由自己負(fù)責(zé)。
    　　3.公司規(guī)定每周五進(jìn)行大掃除，個(gè)人清理自己的辦公桌面，公共區(qū)域由全體員工具體負(fù)責(zé)。
    　　第七條：環(huán)境及衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)
    　　1.窗明潔凈，墻面清潔；
    　　2.角落無積塵、蛛網(wǎng)；
    　　3.燈具、電器、用具清潔；
    　　4.辦公桌整潔有序，不允許雜亂的擺放資料，文具等；
    　　5.各部門的文檔必須存放在各部門的指定位置，不允許堆放在桌面或辦公桌的桌底。6.室內(nèi)無雜物；
    　　7.地面無痰跡、紙屑、煙頭；
    　　8.個(gè)人儀表整潔、干凈。
    　　第八條：?jiǎn)T工環(huán)境衛(wèi)生規(guī)范
    　　1.尊重保潔員的辛勤勞動(dòng)，不得有侮辱之行為、言論；
    　　2.有責(zé)任和義務(wù)保持個(gè)人辦公區(qū)域的清潔衛(wèi)生；
    　　3.不隨地吐痰；
    　　4.不在辦公室區(qū)域內(nèi)吸煙；
    　　5.各部門的辦公區(qū)域內(nèi)，對(duì)外的窗戶在下班后或在下雨時(shí)，必須保持關(guān)閉。各部門應(yīng)指定專門人員負(fù)責(zé)；如發(fā)現(xiàn)沒有按要求做的部門，將對(duì)負(fù)責(zé)人協(xié)助清潔工打掃衛(wèi)生一周的處罰；
    　　6.不能私自移動(dòng)，挪用辦公室區(qū)域內(nèi)的設(shè)施設(shè)備；
    　　第九條：其它規(guī)定
    　　1.行政部需安排專人進(jìn)行日常檢查和維護(hù)。
    　　2.員工發(fā)現(xiàn)水、電、暖設(shè)施出現(xiàn)故障，應(yīng)迅速與行政部聯(lián)系，不得私自修理。
    　　3.員工需提高節(jié)流開源的意識(shí)，互相監(jiān)督，對(duì)浪費(fèi)現(xiàn)象加以制止；并集思廣益，積極對(duì)公司水、電、暖的管理提出合理的建設(shè)性意見。公司將會(huì)根據(jù)情況對(duì)提供建議的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。
    　　4.上班期間不得無故串崗、不得在走廊、前臺(tái)等區(qū)域大聲聊天、喧嘩、嬉鬧。不得做與工作無關(guān)的事情；
    　　5.嚴(yán)禁上班時(shí)間玩電腦游戲、看視頻等，或?yàn)g覽無關(guān)網(wǎng)站占用公司資源
    　　6.員工上班時(shí)間應(yīng)著裝整潔大方，不得穿異裝異服。
    　　第十條：附則
    　　本制度由行政部負(fù)責(zé)解釋與修訂，自總經(jīng)理簽發(fā)之日起生效實(shí)施。
    　　內(nèi)控管理制度 20
    　　第一條 作息制度
    　　1，周一至周六每天 8：30 準(zhǔn)時(shí)到前臺(tái)簽到，周日具體情況具體安排。
    　　2，每天下班后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)（曾總）以短信形式匯報(bào)工作內(nèi)容及進(jìn)展情況。
    　　3，每天上下班時(shí)及時(shí)填寫計(jì)劃表和工作業(yè)務(wù)表，其中工作業(yè)務(wù)表顯示工作 量不得低于7條，并確保客戶信息準(zhǔn)備無誤。特殊情況須向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。
    　　4，請(qǐng)假必須填寫調(diào)休申請(qǐng)表，否則按無故曠工處理，特殊情況須向領(lǐng)導(dǎo)說 明，過后及時(shí)補(bǔ)上。
    　　第二條 清潔衛(wèi)生
    　　1，室內(nèi)辦公物品擺放須科學(xué)有序，做到合理，方便，高效，整潔。
    　　2， 辦公桌上物品應(yīng)放置整齊有序，抽屜及柜內(nèi)物品要分類擺放。
    　　3， 室內(nèi)衛(wèi)生實(shí)行輪流值日，保持良好的辦公環(huán)境。職員應(yīng)在每天的工作時(shí) 間開始前和工作時(shí)間結(jié)束后做好個(gè)人工作區(qū)內(nèi)的.衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊， 桌面清潔
    　　第三條 辦公秩序
    　　1，工作時(shí)間內(nèi)不應(yīng)無故離崗，串崗，不得閑聊，吃零食，大聲喧嘩，確保 辦公環(huán)境的安靜有序。
    　　2，在開會(huì)或室內(nèi)辦公期間，手機(jī)應(yīng)調(diào)為振動(dòng)或靜音狀態(tài)。在室外工作期間 手機(jī)應(yīng)保持暢通，不得關(guān)機(jī)或停機(jī)，確保公司和客戶能隨時(shí)聯(lián)系到本人。 以上各條違犯某一條罰款 20 元，交于財(cái)務(wù)。
    　　內(nèi)控管理制度 21
    　　1、認(rèn)真履行辦公室職責(zé)，執(zhí)行合作醫(yī)療的各項(xiàng)方針政策，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。
    　　2、愛崗敬業(yè)，工作踏實(shí)、認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，按時(shí)按質(zhì)完成本職工作，做到忠于職守、通曉業(yè)務(wù)、熱情服務(wù)。
    　　3、嚴(yán)禁以職謀私，優(yōu)親厚友。
    　　4、認(rèn)真遵守作息時(shí)間和考勤制度，堅(jiān)守工作崗位，提高辦事效率。工作人員的請(qǐng)假制度與醫(yī)院的一致。
    　　5、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限完成醫(yī)療費(fèi)用的`審核、上報(bào)工作，接待群眾熱情禮貌。
    　　6、工作時(shí)間嚴(yán)禁干私活、打牌、玩游戲等娛樂活動(dòng)。
    　　7、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理，不準(zhǔn)私自更改程序。凡人為或過失造成系統(tǒng)癱瘓者，追究當(dāng)事人的'責(zé)任。
    　　8、關(guān)心集體，愛護(hù)公共財(cái)物，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，凡破壞公共財(cái)物者，必須照價(jià)賠償。
    　　9、維護(hù)團(tuán)結(jié)和睦的人際關(guān)系，同事之間要互相尊重、互相愛護(hù)、互相幫助。
    　　10、工作中因不負(fù)責(zé)任或故意違反上述規(guī)定，造成責(zé)任事故的，視情節(jié)輕重，不予相應(yīng)處分。
    　　11、本制度由合作醫(yī)療管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、落實(shí)。
    　　內(nèi)控管理制度 22
    　　1、在院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全院性的秘書、黨務(wù)管理工作。
    　　2、及時(shí)傳達(dá)院黨委會(huì)的決定，了解全院各項(xiàng)常務(wù)工作情況，隨時(shí)進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)準(zhǔn)確地向院黨委反映。并注意收集職工對(duì)執(zhí)行院黨委決定的反應(yīng)情況。
    　　3、負(fù)責(zé)同上級(jí)黨委和院外有關(guān)方面的工作聯(lián)系，做好醫(yī)院黨務(wù)信息的收集、整理、反饋工作。
    　　4、協(xié)調(diào)院黨委領(lǐng)導(dǎo)安排各種常務(wù)會(huì)議，負(fù)責(zé)召集院黨委會(huì)議等，并做好會(huì)議記錄，督促檢查會(huì)議、決議的執(zhí)行情況。
    　　5、負(fù)責(zé)擬訂院黨委的工作計(jì)劃、總結(jié)，草擬院黨委領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種文件，負(fù)責(zé)院黨委公文的核稿和催辦，并及時(shí)上報(bào)下發(fā)。
    　　6、按照黨務(wù)公函的.處理程序，做好黨委文件的收發(fā)、登記、傳遞、傳閱、立卷、歸檔、保管、利用和保密工作。
    　　7、按照印鑒及黨委介紹信管理制度，做好院黨委印鑒和常務(wù)介紹信的使用和管理工作。
    　　8、嚴(yán)格遵守黨委各項(xiàng)規(guī)章制度，經(jīng)常深入科室，做好調(diào)查研究。協(xié)調(diào)各科室工作聯(lián)系，根據(jù)院黨委領(lǐng)導(dǎo)指示，承辦有關(guān)綜合性、臨時(shí)性工作。
    　　內(nèi)控管理制度 23
    　　1、在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全院的行政管理和綜合協(xié)調(diào)工作。
    　　2、負(fù)責(zé)起草全院性的行政工作計(jì)劃、總結(jié)和報(bào)告。
    　　3、負(fù)責(zé)文秘工作。做好各種文件的收發(fā)、登記、傳遞、傳閱、立卷、歸檔、保管、利用和文件保密等工作。文件的傳遞、傳閱要及時(shí)，擬辦意見要恰當(dāng)，領(lǐng)導(dǎo)閱批后的文件，要認(rèn)真落實(shí)和催辦；處理后要及時(shí)將結(jié)果、情況向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，必要時(shí)要向來文的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)匯報(bào)。
    　　4、負(fù)責(zé)醫(yī)院行政文件的草擬、審核、印發(fā)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各職能部門及業(yè)務(wù)科、所、室以院的名義草擬的公文進(jìn)行具體審核，所有院發(fā)文必須經(jīng)院辦核稿后，由院長(zhǎng)簽發(fā)。
    　　5、負(fù)責(zé)情況綜合工作。經(jīng)常深入各部門，了解各項(xiàng)工作的'情況，加以綜合分析，向院長(zhǎng)匯報(bào)，并提出意見和建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。負(fù)責(zé)起草、印發(fā)情況反映、工作簡(jiǎn)報(bào)、調(diào)查報(bào)告等材料。
    　　6、具體安排各種行政會(huì)議，做好會(huì)議記錄。及時(shí)傳達(dá)院長(zhǎng)及各種行政會(huì)議做出的決定，并對(duì)具體執(zhí)行情況進(jìn)行督促檢查。做到上情下達(dá)和下情上達(dá)，溝通行政科室之間某些工作方面的聯(lián)系，做好協(xié)調(diào)工作。
    　　7、嚴(yán)格按照印鑒及介紹信管理制度，做好醫(yī)院印鑒和介紹信的使用和管理工作。
    　　8、做好醫(yī)院的宣傳報(bào)道工作。負(fù)責(zé)院宣傳報(bào)道稿的采寫、審核、編發(fā)，醫(yī)院院訊及其他宣傳資料的編印。負(fù)責(zé)與各新聞媒體聯(lián)系，并處理各種有關(guān)醫(yī)院公眾形象方面的事務(wù)。
    　　9、負(fù)責(zé)安排行政總值班和節(jié)假日行政值班，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)牽頭處理。
    　　10、負(fù)責(zé)醫(yī)院文印、內(nèi)外勤務(wù)、郵電通訊、信訪接待等工作。
    　　11、承辦日常行政事務(wù)和院長(zhǎng)交辦的其他臨時(shí)性工作。
    　　內(nèi)控管理制度 24
    　　目的：為提升和維護(hù)XX辦公室的整體形象，建立健全辦公室各項(xiàng)規(guī)章制度，努力營(yíng)造一個(gè)文明，整潔，有序的工作環(huán)境
    　　一．紀(jì)律
    　　1、員工出入辦公樓一律憑公司蓋章的工作證，上班時(shí)要求著裝整齊，儀表端莊，不得穿背心，內(nèi)褲，拖鞋
    　　2、嚴(yán)格遵守公司的工作作息時(shí)間，上午8：00——12：00，下午14：00——18：00，每天上班需到人事部簽到，凡無故不報(bào)到者均按遲到或曠工論處
    　　3、上班期間不得隨意離崗竄崗，不得做與工作無關(guān)的事，非工作需要，不得隨便離開辦公室
    　　4、使用電話，傳真機(jī)，復(fù)印機(jī)，空調(diào)，燈光，電腦及其他電器設(shè)備用品應(yīng)按規(guī)定使用，下班前應(yīng)關(guān)妥才能離開
    　　5、自覺愛護(hù)公司的.一切設(shè)備設(shè)施，不得將公物私自占有或挪作他用，如有損壞或丟失，必須負(fù)責(zé)賠償
    　　6、非休息時(shí)間不得在辦公室閑聊，更不允許大聲喧嘩，使用電話時(shí)少用或不用免提，減少辦公室噪音。接聽電話時(shí)應(yīng)注意禮貌用語[你好，]
    　　7、不準(zhǔn)在辦公室內(nèi)下棋，玩紙牌及其他消遣活動(dòng)，不準(zhǔn)玩電腦游戲，所有電腦游戲程序應(yīng)一律刪除，公司允許必要的工作聊天軟件存在，但需以工作為準(zhǔn)。凡公司各電腦信息，員工要負(fù)責(zé)保密，公司可以全權(quán)處理。
    　　8、總機(jī)接聽電話時(shí)應(yīng)使用甜美標(biāo)準(zhǔn)的普通話講[您好，XX公司，請(qǐng)問您找哪位]
    　　9、原則上不允許打私人電話，更不允許用來聊天，通話時(shí)不宜聲音過大，以免打擾其他員工辦公，人離開辦公桌應(yīng)將椅子推入桌下
    　　10、辦公室人員外出，必須在人事處辦理外出事項(xiàng)登記。
    　　二．衛(wèi)生
    　　1、辦公室的公共區(qū)域及辦公室外實(shí)行全員輪流打掃負(fù)責(zé)制，（具體見衛(wèi)生值日表），無故不打掃或敷衍馬虎者給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰
    　　2、個(gè)人的辦公區(qū)域內(nèi)由自己每日負(fù)責(zé)打掃整理，平時(shí)辦公桌面保持整潔，不得堆放與辦公用品無關(guān)的東西，總經(jīng)理辦公區(qū)域有秘書和助手輪流打掃。
    　　3、辦公區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，更不得吸游煙，如需吸煙者均到樓梯過道處吸煙
    　　4、公司內(nèi)不可以隨地吐痰，垃圾，紙屑等應(yīng)丟入廢紙摟內(nèi)，不得隨意拋棄
    　　三．安全
    　　1、工作人員在接待來訪人員時(shí)，必須先查明來訪者身份和來意，然后通知被訪部門和相關(guān)人員，經(jīng)許可后再允許進(jìn)入，嚴(yán)禁讓陌生人私自闖入辦公區(qū)域內(nèi)
    　　2、每天上班由辦公室專人負(fù)責(zé)提前十五分鐘開門，下班前必須由專人負(fù)責(zé)關(guān)閉，并臨行前檢查公司內(nèi)所有門窗，設(shè)備是否關(guān)好，并堅(jiān)持做到人走燈滅。
    　　3、辦公室不應(yīng)存放員工的貴重物品，公司的貴重可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)應(yīng)由專人保管，對(duì)于可以上鎖的物品一律要求鎖好。不得將危險(xiǎn)品帶入辦公室
    　　4、每日最后離開辦公室的人員必須嚴(yán)格檢查公司全部門窗，確定安全后方可離開
    　　5、公司所有員工應(yīng)加強(qiáng)安全防范意識(shí)，堅(jiān)決維護(hù)公司利益
    　　上述規(guī)定從頒布之日起正式執(zhí)行，由綜合辦人員負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定者給予10—50元的經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者予以辭退。
    　　罰則：
    　　1，在辦公室抽煙一次罰款5元。第二次10元。
    　　2，個(gè)人衛(wèi)生凌亂者，經(jīng)經(jīng)理點(diǎn)名批評(píng)后，記過一次，第二次罰款1元。
    　　3，其他罰則按照10-50元進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
    　　內(nèi)控管理制度 25
    　　一、總則
    　　1、為了加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律和工作秩序，特制定本制度。
    　　2、本制度包括考勤制度、電話制度、行政辦公制度、衛(wèi)生制度。
    　　3、本制度使用于公司全體員工。
    　　二、考勤制度
    　　1、公司上班時(shí)間為冬季：7：40~11：40，13：30~17：30
    　　夏季：7：40~11：40，14：00~18：00
    　　2、考勤范圍
    　　（1）公司除經(jīng)理外，均需在考勤之列。
    　　（2）特殊員工不考勤須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
    　　3、考勤辦法
    　　（1）任何員工不得委托或代他人簽到。
    　　（2）員工忘記簽到時(shí)，須說明情況，并留存說明記錄。
    　　4、考勤設(shè)置種類
    　　（1）遲到。比預(yù)定上班時(shí)間晚到。
    　　（2）早退。比預(yù)定下班時(shí)間早走。
    　　（3）曠工。無故缺勤。
    　　（4）請(qǐng)假。（請(qǐng)假需寫假條，請(qǐng)假一天由部門主管簽字，一天以上（不含一天）
    　　由經(jīng)理簽字）。
    　　（5）外勤。全天在外辦事。
    　　（6）出差。
    　　（7）休班。
    　　5、遲到一次扣工資20元，早退一次扣工資20元，曠工一次日扣當(dāng)日工資的兩倍，月礦工三日以上辭退處理。
    　　三、電話制度
    　　1、本公司的電話，主要是作為方便與外界溝通、方便開展業(yè)務(wù)之用，不允許員工在公司內(nèi)打私人電話。
    　　2、員工打電話，用語應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔、明確，以減少通話時(shí)間。
    　　3、員工接聽外線電話的標(biāo)準(zhǔn)用語為："您好，XXXXXX公司"等。總的'要求是規(guī)范、簡(jiǎn)潔、禮貌。
    　　4、公司不允許員工在公司掛私人長(zhǎng)途電話。員工不經(jīng)同意即私掛國內(nèi)長(zhǎng)途電話，視情節(jié)給予罰款。
    　　5、員工接聽外來公事電話，應(yīng)做好電話記錄，并及時(shí)落實(shí)。
    　　四、行政辦公制度
    　　為使公司企業(yè)管理及企業(yè)文化建設(shè)提升到一個(gè)新的層次，現(xiàn)制定以下辦公制度。
    　　1、本公司員工上班要帶配胸卡；
    　　2、堅(jiān)守工作崗位不要串崗；
    　　3、上班時(shí)間不要玩電腦游戲、打瞌睡或做與工作無關(guān)的事情；
    　　4、辦公桌上應(yīng)保持整潔并注意辦公室的安靜；
    　　5、不經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意上網(wǎng)；
    　　6、打印材料要及時(shí)記錄；
    　　7、吸煙應(yīng)到衛(wèi)生間，否則給予罰款；
    　　8、凡出遠(yuǎn)勤達(dá)1天以上者，須先填報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出差證明單；
    　　9、因故臨時(shí)外出，必須請(qǐng)示部門主管；各部門全體外出，必須給綜合辦打招呼；
    　　10、不得將公司煙缸、茶杯、文具等公物帶回家私用；
    　　11、無工作需要不要進(jìn)入經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)室等。
    　　五、衛(wèi)生制度
    　　為創(chuàng)造一個(gè)舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹立公司的良好形象，制定本制度。
    　　1、每天上班后首先打掃環(huán)境衛(wèi)生和室內(nèi)衛(wèi)生，養(yǎng)成講衛(wèi)生、愛清潔的習(xí)慣。
    　　2、保持室內(nèi)清潔、濕潤(rùn)、窗明幾凈，書籍、文件、資料擺放整齊；痰盂、紙簍干凈清潔，地面無碎紙、煙頭等雜物，確保良好舒適的工作衛(wèi)生環(huán)境。
    　　3、衛(wèi)生管理的范圍：公司各部門、廁所、花壇、綠地及走廊、門窗等辦公場(chǎng)所及其設(shè)施的衛(wèi)生。
    　　4、衛(wèi)生清理的標(biāo)準(zhǔn)是：門窗（玻璃、窗臺(tái)、窗欞）上無浮塵；地面無污物、污水、浮土；四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網(wǎng)、浮塵；照明燈、電風(fēng)扇、空調(diào)上無浮塵；書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內(nèi)各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現(xiàn)象；辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢；桌椅擺放端正，各類座套干凈整潔；微機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備保養(yǎng)良好，無灰塵、浮土；廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味；花壇、綠地內(nèi)無雜草、雜物。
    　　5、每周集中進(jìn)行一次大掃除，經(jīng)理等負(fù)責(zé)人將不定時(shí)的檢查衛(wèi)生工作。
    　　有以下情況之一的，當(dāng)年不享受年休假：上年度考核不合格；當(dāng)年事假累計(jì)超過20天；當(dāng)年病假累計(jì)超過30天；當(dāng)年病事假累計(jì)超過40天。如當(dāng)年已經(jīng)享受年休假以后，其病事假假期超過上述條款期限的，則下年度的年休假不再享受。上下班規(guī)定為加強(qiáng)公司行政事務(wù)管理，理順公司內(nèi)部關(guān)系，使各項(xiàng)管理工作，標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、提高辦事效率，特制定本規(guī)定。
    　　內(nèi)控管理制度 26
    　　一、錢賬分管制度。
    　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：
    　　（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。
    　　（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。
    　　（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。
    　　（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。
    　　2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。
    　　（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。
    　　1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；
    　　2）各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；
    　　3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；
    　　4）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；
    　　5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
    　　6）票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；
    　　7）向股東支付紅利；
    　　8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
    　　（2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和方法。
    　　（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
    　　3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。
    　　二、建立完備的核算制度。
    　　1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。
    　　2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
    　　三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。
    　　1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
    　　2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
    　　3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
    　　4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。
    　　5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。
    　　四、庫存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。
    　　庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對(duì)庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)，查明庫存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。
    　　1、出納人員的日常盤點(diǎn)。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
    　　2、專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的.合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
    　　五、庫存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。
    　　集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的`現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確保現(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
    　　六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。
    　　現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。
    　　七、其他
    　　現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
    　　1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。
    　　2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
    　　3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
    　　4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。
    　　內(nèi)控管理制度 27
    　　第一章總則
    　　第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。
    　　第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。
    　　第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：
    　　（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。
    　　（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
    　　（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。
    　　（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。
    　　（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧臁⒈槐I用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
    　　第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：
    　　（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
    　　（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
    　　（三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
    　　（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。
    　　第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
    　　第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
    　　資金業(yè)務(wù)的'不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
    　　（一）資金支付的審批與執(zhí)行。
    　　（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。
    　　（三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。
    　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    　　內(nèi)控管理制度 28
    　　一、內(nèi)部控制制度的概述
    　　內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。
    　　二、內(nèi)部控制的作用
    　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，通過制度建設(shè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。
    　　（一）防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
    　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，有來自于宏觀經(jīng)濟(jì)，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析，進(jìn)行有效評(píng)估，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用而造成的。
    　　（二）確保企業(yè)有效運(yùn)行
    　　合理的內(nèi)部控制制度，運(yùn)用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報(bào)告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的`關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。
    　　（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性
    　　內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息的記錄、分類匯總、解釋說明進(jìn)行監(jiān)督，從而真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
    　　三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
    　　伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識(shí)并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。
    　　（一）組織架構(gòu)混亂
    　　我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機(jī)制，架空股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。
    　　（二）控制程度弱
    　　內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權(quán)力的使用者就會(huì)造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對(duì)企業(yè)造成極大損害。
    　　（三）信息不全面
    　　內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員缺乏必要的信息儲(chǔ)備和操作技能都會(huì)使企業(yè)的信息披露不完整。科學(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財(cái)務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時(shí)，對(duì)決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
    　　四、改進(jìn)內(nèi)部控制的對(duì)策
    　　內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對(duì)該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
    　　（一）明確組織架構(gòu)
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構(gòu)能正常運(yùn)行，定期對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行全面有效地評(píng)估，及時(shí)予以優(yōu)化完善。
    　　（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
    　　企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，充分保障其獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系，對(duì)于其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評(píng)估，定期提交檢查監(jiān)督報(bào)告，提出改進(jìn)建議。對(duì)于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監(jiān)督或?qū)δ承⿳徫粚?shí)行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識(shí)。
    　　（三）加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化部門溝通
    　　建立員工培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制，充實(shí)其在運(yùn)營(yíng)過程中所涉及到的各方面信息儲(chǔ)備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才的文化氛圍。加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)。溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計(jì)算機(jī)互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，減少人為因素對(duì)內(nèi)部控制效果的影響，增強(qiáng)信息可靠性。
    　　五、結(jié)束語
    　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)得以健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強(qiáng)就須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對(duì)自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
    　　內(nèi)控管理制度 29
    　　第一章總則
    　　第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。
    　　第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。
    　　第三條銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)部管理，提高業(yè)務(wù)效率。
    　　第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級(jí)分明、責(zé)權(quán)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)可控、全面覆蓋、持續(xù)改進(jìn)。
    　　第二章內(nèi)部控制架構(gòu)
    　　第五條銀行內(nèi)部控制架構(gòu)包括三個(gè)層級(jí)：董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)、高級(jí)管理層層級(jí)和操作層級(jí)。
    　　第六條董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。
    　　第七條高級(jí)管理層層級(jí)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級(jí)提供指導(dǎo)和支持。
    　　第八條操作層級(jí)負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動(dòng)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。
    　　第三章內(nèi)部控制目標(biāo)與要求
    　　第九條內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。
    　　第十條內(nèi)部控制的要求包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督與審計(jì)、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程的有效性、內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)等要求。
    　　第十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施和預(yù)案。
    　　第十二條風(fēng)險(xiǎn)控制要求銀行制定風(fēng)險(xiǎn)控制政策和流程，建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系和內(nèi)控指標(biāo)，開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)和評(píng)估。
    　　第十三條監(jiān)督與審計(jì)要求銀行建立內(nèi)審部門，對(duì)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。
    　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng)，保障信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，及時(shí)傳達(dá)內(nèi)部控制政策和要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。
    　　第十五條業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程的有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)定流程和方法進(jìn)行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。
    　　第十六條內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)要求銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)教育，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提升員工的內(nèi)控能力和水平。
    　　第四章內(nèi)部控制職責(zé)
    　　第十七條董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。
    　　第十八條高級(jí)管理層層級(jí)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級(jí)提供指導(dǎo)和支持。
    　　第十九條操作層級(jí)負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動(dòng)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。
    　　第二十條內(nèi)審部門負(fù)責(zé)對(duì)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見，加強(qiáng)內(nèi)外部合作，提高內(nèi)控水平。
    　　第二十一條各部門負(fù)責(zé)落實(shí)和執(zhí)行本制度的要求，建立和完善本部門的'內(nèi)控制度和流程，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。
    　　第五章內(nèi)部控制流程
    　　第二十二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定和執(zhí)行。
    　　第二十三條風(fēng)險(xiǎn)控制流程包括風(fēng)險(xiǎn)控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)和效果評(píng)估。
    　　第二十四條監(jiān)督與審計(jì)流程包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和監(jiān)督部門的監(jiān)督。
    　　第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達(dá)、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。
    　　第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督
    　　第二十六條銀行全體員工都應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內(nèi)部控制職責(zé)和義務(wù)。
    　　第二十七條內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。
    　　第二十八條內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見。
    　　第二十九條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改要求，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。
    　　第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)
    　　第三十條銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)制，定期評(píng)估內(nèi)部控制的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，提升內(nèi)部控制的水平。
    　　第三十一條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對(duì)內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和改進(jìn)。
    　　第三十二條銀行應(yīng)當(dāng)積極引入先進(jìn)的科技手段，應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)部控制的效率和精度。
    　　第四十三條本制度經(jīng)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內(nèi)部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)進(jìn)行修改和審議。
    　　內(nèi)控管理制度 30
    　　第一章總則
    　　第一條為規(guī)范集團(tuán)行政采購行為,加強(qiáng)對(duì)采購過程的管理和監(jiān)控,本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。
    　　第二條基本原則
    　　一、遵循公開、公平、公正原則，維護(hù)公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。
    　　二、采購應(yīng)當(dāng)符合節(jié)能和環(huán)境保護(hù)的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。
    　　三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門，須詳細(xì)進(jìn)行采購物資的成本核算，有權(quán)根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價(jià)位，降低物資成本。
    　　四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。
    　　第三條適用范圍
    　　一、本辦法適用集團(tuán)及直屬全資子公司辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設(shè)備的采購)，集團(tuán)控股公司參照?qǐng)?zhí)行。
    　　二、集團(tuán)行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實(shí)行集中采購：
    　　1、單價(jià)在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設(shè)備、辦公用品和家具；
    　　2、合同價(jià)值5萬元以上公共工程按工程招標(biāo)、投標(biāo)辦法執(zhí)行。
    　　3、合同價(jià)值5萬元以上的服務(wù)項(xiàng)目。
    　　第二章采購方式
    　　第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團(tuán)指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購；如果沒有集中的'采購定點(diǎn)單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組，按采購規(guī)定及程序?qū)嵤┎少彛稚⒉少徲筛髌髽I(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。
    　　第五條行政采購以競(jìng)爭(zhēng)性談判采購、詢價(jià)采購為主，同時(shí)，可根據(jù)實(shí)際，采取公開招標(biāo)采購、邀請(qǐng)招標(biāo)采購和直接采購等方法。
    　　一、公開招標(biāo)采購指招標(biāo)人以公告的方式邀請(qǐng)不特定的法人或其它組織參與投標(biāo)。
    　　二、邀請(qǐng)招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。
    　　三、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購是直接邀請(qǐng)三家以上的供應(yīng)商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。
    　　四、詢價(jià)采購是對(duì)三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，以確保競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格的采購。
    　　五、直接采購是指采購人向供應(yīng)商(廠家)直接購買的方式。
    　　第六條實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性談判采購的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：
    　　一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標(biāo)準(zhǔn)等。
    　　二、談判人擬定合同條款，提出邀請(qǐng)參加談判的供應(yīng)商名單。
    　　三、參加談判的所有供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出最后報(bào)價(jià)及有關(guān)承諾，談判人據(jù)此確定中標(biāo)供應(yīng)商。
    　　第七條實(shí)行詢價(jià)采購的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：
    　　一、定詢價(jià)小組成員、價(jià)格構(gòu)成、定標(biāo)準(zhǔn)等。
    　　二、詢價(jià)人擬定合同條款，提出報(bào)價(jià)供應(yīng)商名單。
    　　三、詢價(jià)活動(dòng)必須公平進(jìn)行，詢價(jià)人應(yīng)要求供應(yīng)商書面一次報(bào)出不得更改的價(jià)格，詢價(jià)人確定的中標(biāo)人是符合采購要求且報(bào)價(jià)最低的供應(yīng)商。
    　　第八條采購員對(duì)于小額物品的采購,應(yīng)盡量去正規(guī)商場(chǎng)采購,并做到貨比三家,嚴(yán)格控制采購物品的質(zhì)量?jī)r(jià)格及售后服務(wù)。
    　　第三章采購程序
    　　第九條采購計(jì)劃與申請(qǐng)
    　　一、屬行政采購項(xiàng)目，申請(qǐng)部門須擬訂本部門年度采購計(jì)劃，并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、估計(jì)價(jià)值、供貨時(shí)間等有關(guān)材料，報(bào)行政部審核。
    　　二、行政部對(duì)申請(qǐng)部門上報(bào)的年度采購計(jì)劃進(jìn)行審核后，制定公司年度采購計(jì)劃預(yù)案。
    　　三、公司年度采購計(jì)劃須經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可實(shí)施。
    　　四、根據(jù)采購計(jì)劃制作的采購預(yù)算表，分別需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。
    　　五、屬于臨時(shí)采購項(xiàng)目，申請(qǐng)部門須提供按權(quán)限簽批核準(zhǔn)的申購單，并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時(shí)間等有關(guān)資料，報(bào)行政部辦理。
    　　第十條采購實(shí)施
    　　一、采購員收到被批復(fù)后的請(qǐng)購單或采購計(jì)劃，立刻開展多方詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，按照貨比三家的原則，詢價(jià)人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、規(guī)格型號(hào)、報(bào)價(jià)、數(shù)量、性能指標(biāo)等情況整理填寫<報(bào)價(jià)審批表>報(bào)行政負(fù)責(zé)
    　　人，行政部負(fù)責(zé)人填寫采購意見報(bào)財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    　　二、對(duì)大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競(jìng)價(jià)、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會(huì)等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。
    　　三、報(bào)價(jià)審批獲準(zhǔn)后，如需簽定合同，采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)及總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。
    　　四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財(cái)務(wù)部備案，行政部留復(fù)印件。采購員按合同付款進(jìn)度，向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款，支付給供應(yīng)方。
    　　五、采購員按合同交貨進(jìn)度，及時(shí)催促供應(yīng)方按時(shí)發(fā)貨。
    　　六、采購員對(duì)所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機(jī)號(hào)碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資信情況等)應(yīng)建立一個(gè)完整的供應(yīng)商檔案,報(bào)行政部備案。
    　　七、采購員要定期或不定期對(duì)市場(chǎng)辦公用品的價(jià)格行情進(jìn)行調(diào)查了解,掌握市場(chǎng)信息,善于收集相關(guān)資料,及時(shí)采購到質(zhì)好價(jià)廉的物品,建立各類辦公用品價(jià)格數(shù)據(jù)庫,做為核價(jià)的依據(jù)。
    　　第十一條驗(yàn)收與結(jié)算
    　　一、貨到，采購員會(huì)同使用部門進(jìn)行驗(yàn)收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
    　　二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測(cè)與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符，采購員將貨物退回供應(yīng)方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。
    　　三、采購員對(duì)缺貨、供貨延遲、驗(yàn)收不合格、貨款詐騙等問題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處置。
    　　四、驗(yàn)收合格的貨物及時(shí)運(yùn)抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。
    　　五、采購員持請(qǐng)購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部銷帳；財(cái)務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。
    　　六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時(shí)采購或以支票形式支付不便時(shí),需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施采購。
    　　第四章采購監(jiān)督
    　　第十二條財(cái)務(wù)部結(jié)合采購付款、報(bào)銷及年度盤點(diǎn)實(shí)施監(jiān)督；審計(jì)部結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施監(jiān)督。
    　　第十三條被檢查的人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。
    　　第十四條有下列行為之一的，將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；觸犯刑律的，將移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
    　　一、采購活動(dòng)中拒絕監(jiān)督，或招標(biāo)采取走過場(chǎng)，明招暗送，泄露標(biāo)底的；
    　　二、與投標(biāo)者相互串通，阻撓、排擠其他投標(biāo)者公平競(jìng)爭(zhēng)或干擾招標(biāo)活動(dòng)，使招投標(biāo)不能正常進(jìn)行的；
    　　三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；
    　　四、采購過程中，接受供貨方的吃請(qǐng)、娛樂和旅游等，私自參與供貨方組織的活動(dòng)的；
    　　五、接受供貨方的回扣或有價(jià)證券等各種好處而不上交的；
    　　六、揮霍浪費(fèi)或挪用、貪污、私分采購款的；
    　　七、不履行或不正確履行職責(zé)，購進(jìn)的貨物為以次充好、價(jià)高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；
    　　八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購，逃避上述條款約束的。
    　　第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個(gè)人有權(quán)對(duì)采購活動(dòng)中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。
    　　第五章附則
    　　第十六條本辦法由集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
    　　內(nèi)控管理制度 31
    　　一、將內(nèi)控制度建設(shè)作為頭等大事來抓。
    　　內(nèi)部疏于管理和控制是諸多問題產(chǎn)生的根源。外資保險(xiǎn)公司在健全內(nèi)控制度方面是非常嚴(yán)肅而認(rèn)真的。我國監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)各保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的內(nèi)控制度建設(shè)也較為重視。中國保監(jiān)會(huì)在1999年8月就下發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)意見》，但由于該文件只提供指導(dǎo)性意見，各保險(xiǎn)公司在制度落實(shí)上主要依靠自律，監(jiān)管機(jī)關(guān)在該《指導(dǎo)意見》頒布后又較少開展有針對(duì)性的檢查，因此很多保險(xiǎn)公司雖然有內(nèi)控制度，但執(zhí)行的自覺性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫的是一套，做的是另一套的`現(xiàn)象。
    　　二、強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性。
    　　外資保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督、彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強(qiáng)調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權(quán)力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設(shè)立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權(quán)，但在涉及風(fēng)險(xiǎn)選擇和業(yè)務(wù)決策上卻須業(yè)務(wù)垂直管理的部門決策。另外，外資保險(xiǎn)公司都配備專職核保、核賠人員，實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內(nèi)部建立了承保和理賠人員的分級(jí)授權(quán)制度，規(guī)定各級(jí)承保和理賠人員的授權(quán)范圍和職責(zé)。
    　　三、重視授權(quán)工作并嚴(yán)格權(quán)限管理。
    　　外資保險(xiǎn)公司內(nèi)部“等級(jí)森嚴(yán)”，這種等級(jí)反映的是日常管理工作中的權(quán)限管理，包括核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢權(quán)、報(bào)賬權(quán)、法人授權(quán)等。有效的權(quán)限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯(cuò)。中資保險(xiǎn)公司在管理上也強(qiáng)調(diào)授權(quán)管理，但往往存在授權(quán)職責(zé)不清，或權(quán)力過于集中的問題。
    　　四、采用內(nèi)部稽核與公正的外部審核相結(jié)合的方式監(jiān)督檢查。
    　　外資保險(xiǎn)公司總公司設(shè)有獨(dú)立的稽核部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，可定期不定期地對(duì)下屬單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況采取隨機(jī)查詢，重點(diǎn)多是權(quán)限的控制和執(zhí)行情況，包括制度建設(shè)是否完備，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)規(guī)則是否有效執(zhí)行等。
    　　內(nèi)控管理制度 32
    　　投融資管理
    　　●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。
    　　●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。
    　　●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。
    　　●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。
    　　●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。
    　　價(jià)格與成本費(fèi)用管理
    　　●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。
    　　●制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測(cè)。
    　　●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。
    　　●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。
    　　●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。
    　　●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。
    　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
    　　●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。
    　　●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
    　　●負(fù)責(zé)定期組織公司的'稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
    　　●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)組織整改。
    　　●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    　　資產(chǎn)股權(quán)管理
    　　●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
    　　●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。
    　　●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。
    　　●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。
    　　●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
    　　●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。
    　　財(cái)務(wù)績(jī)效管理
    　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。
    　　●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核方案。
    　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作。
    　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。
    　　項(xiàng)目成本管理
    　　●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
    　　●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。
    　　●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。
    　　●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。
    　　●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。
    　　●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。
    　　內(nèi)控管理制度 33
    　　為加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的內(nèi)部控制管理，規(guī)范政府采購活動(dòng)中的權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔20xx〕99號(hào)）、《關(guān)于全面落實(shí)采購人主體責(zé)任的通知》（盱財(cái)購〔20xx〕8號(hào)）等文件精神，制定本制度。
    　　一、適用范圍
    　　縣醫(yī)療保障局機(jī)關(guān)及醫(yī)保中心使用財(cái)政性資金購買貨物及服務(wù)。
    　　二、職責(zé)分工
    　　各科室及醫(yī)保中心：負(fù)責(zé)申報(bào)政府采購預(yù)算，編制采購需求和采購文件；會(huì)同局辦公室開展需求論證和文件會(huì)審，簽定合同；組織履約和驗(yàn)收，會(huì)同財(cái)務(wù)科辦理支付手續(xù)；提供采購活動(dòng)中所需要的需求公示、合同公示和驗(yàn)收公示材料。
    　　辦公室：牽頭組織制定采購內(nèi)控管理制度；初審采購需求和采購文件；負(fù)責(zé)采購項(xiàng)目的具體實(shí)施；辦理政府采購報(bào)告審核報(bào)批；審核支付手續(xù)和驗(yàn)收結(jié)果；牽頭辦理采購活動(dòng)中所需要的需求公示和驗(yàn)收公示。
    　　財(cái)務(wù)科：負(fù)責(zé)匯總申報(bào)政府采購預(yù)算；編報(bào)政府采購預(yù)算和計(jì)劃；落實(shí)政府采購預(yù)算和決算信息公開；填報(bào)政府采購報(bào)表；接受審計(jì)檢查并組織整改。
    　　縣紀(jì)委監(jiān)委派駐紀(jì)檢監(jiān)察組：對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題依規(guī)依法進(jìn)行查處。
    　　三、流程控制
    　　（一）申報(bào)政府采購預(yù)算。在編報(bào)下一年度部門預(yù)算時(shí)，列入運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)算的貨物、服務(wù)采購由辦公室申報(bào)政府采購預(yù)算，列入專項(xiàng)預(yù)算的貨物、服務(wù)采購由各科室（醫(yī)保中心）申報(bào)政府采購預(yù)算。
    　　（二）編制政府采購預(yù)算。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室（單位）申報(bào)的采購預(yù)算進(jìn)行匯總，并在編制部門預(yù)算的同時(shí)編制政府采購預(yù)算。
    　　（三）組織實(shí)施政府采購。根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和實(shí)際需要按項(xiàng)目類別組織實(shí)施。
    　　1.自行采購。對(duì)采購限額以下的項(xiàng)目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。
    　　預(yù)算金額在5萬元以下（含）的項(xiàng)目，填寫采購申請(qǐng)表（詳見附件1）、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購置（更新）申請(qǐng)表（詳見附件2），經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)局黨組會(huì)議審議確定后執(zhí)行；
    　　預(yù)算金額在5萬元以上、10萬元以下的項(xiàng)目，填寫采購申請(qǐng)表（詳見附件1）、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購置（更新）申請(qǐng)表（詳見附件2），經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)局黨組會(huì)議審議確定后執(zhí)行；
    　　預(yù)算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見《江蘇省20xx年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》）以下的項(xiàng)目，經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過，履行采購審批手續(xù)后，參照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式及流程進(jìn)行自行采購。應(yīng)組成不少于三人的采購小組實(shí)施，在網(wǎng)站發(fā)布采購公告，也可直接邀請(qǐng)兩家（含）以上供應(yīng)商參與采購活動(dòng)。對(duì)于指定品牌或型號(hào)的項(xiàng)目，原則上以最低報(bào)價(jià)的供應(yīng)商為成交供應(yīng)商。沒有指定品牌型號(hào)或以最低價(jià)法進(jìn)行評(píng)審無法滿足項(xiàng)目需求的，采購人可以價(jià)格、質(zhì)量、資信、業(yè)績(jī)、售后服務(wù)等為綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商。項(xiàng)目成交后，需將成交結(jié)果在網(wǎng)站進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于三個(gè)工作日。
    　　符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項(xiàng)目，經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過，履行采購審批手續(xù)后可直接實(shí)施：
    　　（1）經(jīng)政府確定的應(yīng)急項(xiàng)目或者搶險(xiǎn)救災(zāi)項(xiàng)目；
    　　（2）經(jīng)保密機(jī)關(guān)認(rèn)定的涉密項(xiàng)目；
    　　（3）為保證與原有政府采購項(xiàng)目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應(yīng)商添購的；
    　　（4）上級(jí)行政、業(yè)務(wù)主管部門指定唯一供應(yīng)商的項(xiàng)目；
    　　（5）適用于單一來源采購的項(xiàng)目。
    　　2.政府采購限額以上貨物采購、服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴(yán)格依照政府采購各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施。各科室（醫(yī)保中心）編制采購需求，論證后報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批，辦公室審核后，匯總報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，并列入政府采購計(jì)劃。各科室（醫(yī)保中心）配合采購機(jī)構(gòu)編制采購文件、采購公告。其中，由代理機(jī)構(gòu)采購的須進(jìn)行文件會(huì)審。各科室（醫(yī)保中心）會(huì)同辦公室根據(jù)中標(biāo)公告公示結(jié)果與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同，辦理合同見證。
    　　（1）采購需求。事前應(yīng)充分調(diào)研規(guī)劃，制定項(xiàng)目需求和管理考核制度，經(jīng)集體研究、合法性審查、需求論證后報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購需求應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，執(zhí)行國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)就確定采購需求征求相關(guān)供應(yīng)商、專家的意見。采購需求應(yīng)當(dāng)包括采購對(duì)象需實(shí)現(xiàn)的功能或者目標(biāo)，滿足項(xiàng)目需要的所有技術(shù)、服務(wù)、安全等要求，采購對(duì)象的數(shù)量、交付或?qū)嵤┑臅r(shí)間和地點(diǎn)，采購對(duì)象的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。采購需求描述應(yīng)當(dāng)清晰明了、表述規(guī)范、含義準(zhǔn)確，能夠通過客觀指標(biāo)量化的應(yīng)當(dāng)量化。同一采購項(xiàng)目不得向供應(yīng)商提供有差別的項(xiàng)目信息，采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求不得指向特定供應(yīng)商。各科室（醫(yī)保中心）對(duì)采購需求的真實(shí)有效、公平合法、清晰完整負(fù)完全責(zé)任。
    　　（2）投標(biāo)條件。不得規(guī)定含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的特定條件，不得設(shè)定與采購項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無關(guān)的資格、技術(shù)、商務(wù)條件。各科室（醫(yī)保中心）對(duì)投標(biāo)條件的公平合法負(fù)完全責(zé)任。
    　　（3）評(píng)審辦法。應(yīng)當(dāng)完整反映采購需求的有關(guān)內(nèi)容。評(píng)審因素應(yīng)當(dāng)與采購需求對(duì)應(yīng)，采購需求相關(guān)指標(biāo)有區(qū)間規(guī)定的，評(píng)審因素應(yīng)當(dāng)量化到相應(yīng)區(qū)間。各科室（醫(yī)保中心）對(duì)評(píng)審辦法（評(píng)標(biāo)方法、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)）公平合法、規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)完全責(zé)任。
    　　（4）采購合同。采購合同的具體條款應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目的貨物、服務(wù)內(nèi)容和質(zhì)量要求、合同價(jià)格、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、與履約驗(yàn)收掛鉤的資金支付條件及時(shí)間、爭(zhēng)議處理規(guī)定、采購人及供應(yīng)商各自權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。采購需求、項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)作為采購合同的附件。各科室（醫(yī)保中心）對(duì)采購合同制定、簽訂、履約、驗(yàn)收負(fù)完全責(zé)任。
    　　（5）文件會(huì)審。由提出采購需求的科室（醫(yī)保中心）牽頭組織實(shí)施。會(huì)審必須形成會(huì)審記錄，由參加人員簽字，對(duì)會(huì)審有異議的應(yīng)當(dāng)簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。
    　　（6）審核內(nèi)容。采購需求論證、采購文件會(huì)審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對(duì)需求描述、投標(biāo)人條件、評(píng)審辦法、合同條款等進(jìn)行審核。主要內(nèi)容包括但不限于：需求描述是否清晰完整；標(biāo)準(zhǔn)的法規(guī)依據(jù)是否充分；需求是否公平、合理，有無缺陷和傾向性；投標(biāo)人條件設(shè)置是否合法合理；投標(biāo)方法、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等是否科學(xué)公平規(guī)范；供應(yīng)商的'建議和要求是否合理；采購文件是否存在違反法律法規(guī)的地方等。
    　　（四）履約驗(yàn)收。由各科室（醫(yī)保中心）負(fù)責(zé)驗(yàn)收，出具履約驗(yàn)收意見書或考核結(jié)果通報(bào)文件，辦公室對(duì)履約驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行資產(chǎn)登記。列入專項(xiàng)預(yù)算的采購履約驗(yàn)收結(jié)果作為專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。
    　　（五）支付資金。根據(jù)合同約定的支付條件，經(jīng)辦人填寫支付申請(qǐng)，支付申請(qǐng)包括發(fā)票、合同、清單附件、驗(yàn)收意見或考核文件等，科室（醫(yī)保中心）負(fù)責(zé)人對(duì)采購行為和結(jié)果簽字確認(rèn)，辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字，列入專項(xiàng)預(yù)算的經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)審核支付要素（摘要、金額、簽字）后按政府采購支付流程辦理支付手續(xù)。
    　　（六）信息公示。各科室（醫(yī)保中心）提供政府采購信息資料，協(xié)助辦理需求公示、合同公示和驗(yàn)收公示。辦公室按要求填報(bào)政府采購統(tǒng)計(jì)信息，財(cái)務(wù)科落實(shí)政府采購預(yù)算和決算信息公開。
    　　四、制度要求
    　　（一）崗位分設(shè)。辦公室、財(cái)務(wù)科各設(shè)1名政府采購專管員，實(shí)行AB崗制度，進(jìn)行政府采購各項(xiàng)流程時(shí)采購專管員應(yīng)當(dāng)參與。采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開設(shè)置。對(duì)于單一來源采購項(xiàng)目議價(jià)、合同簽訂、履約驗(yàn)收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。執(zhí)行政府采購政策，遵守廉潔紀(jì)律，遵守保密規(guī)定，增強(qiáng)采購計(jì)劃性，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，做到公正廉潔、誠實(shí)守信，確保采購工作公開、公平、公正。
    　　（二）回避制度。各科室（醫(yī)保中心）相關(guān)人員、采購代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家與供應(yīng)商之間有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。參與論證、會(huì)審的專家不得參加本項(xiàng)目政府采購評(píng)審工作。除單一來源采購項(xiàng)目外，為采購項(xiàng)目提供整體設(shè)計(jì)、規(guī)范編制或者項(xiàng)目管理、監(jiān)理、檢測(cè)等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該項(xiàng)目的其他采購活動(dòng)。
    　　（三）檔案管理。采購涉及科室及單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目情況對(duì)項(xiàng)目全套資料進(jìn)行收集整理，保證資料的完整、真實(shí)、有效。采購專管員應(yīng)對(duì)經(jīng)辦的采購操作中形成的審批表和材料等采購記錄按照規(guī)定妥善保管，整理歸檔。采購科室和采購專管員應(yīng)確保采購檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性，不得偽造、變?cè)臁㈦[匿或者擅自銷毀。
    　　（四）廉潔規(guī)范。嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利與供應(yīng)商、政府采購代理機(jī)構(gòu)串通投標(biāo)；嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利為供應(yīng)商謀取中標(biāo)或者幫助政府采購中介代理機(jī)構(gòu)承攬業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁違法插手和干預(yù)政府采購項(xiàng)目的評(píng)審、談判、驗(yàn)收等具體商務(wù)活動(dòng)；嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利在供應(yīng)商、政府采購代理機(jī)構(gòu)以及其他與行使職權(quán)有關(guān)系的單位報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用。
    　　五、本制度從印發(fā)之日起實(shí)施，縣醫(yī)保中心參照?qǐng)?zhí)行。
    　　內(nèi)控管理制度 34
    　　第一章總則
    　　第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
    　　第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
    　　第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
    　　第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
    　　1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。
    　　2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
    　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
    　　4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
    　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
    　　6.例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
    　　第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制
    　　第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。
    　　1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
    　　2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。?
    　　3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    　　4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
    　　第六條建立定額備用金制度。
    　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
    　　生產(chǎn)部××元
    　　經(jīng)銷部××元
    　　綜合部××元
    　　工程部××元
    　　辦公室××元
    　　2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。
    　　(1)各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。
    　　(2)各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制"請(qǐng)款單"，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
    　　(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原"請(qǐng)款單"存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
    　　(4)單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。
    　　第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
    　　1. 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
    　　2. 2 000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
    　　3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
    　　4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
    　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制
    　　第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
    　　第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
    　　第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
    　　第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進(jìn)行登記。
    　　第十二條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
    　　第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
    　　第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
    　　第四章對(duì)外投資內(nèi)部控制
    　　第十五條長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
    　　1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的'風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
    　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
    　　3.對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對(duì)投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
    　　4.如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。
    　　第十六條短期投資。
    　　1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。
    　　2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。
    　　3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
    　　第十七條對(duì)外大額存款。
    　　1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回的程序辦理。
    　　2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。
    　　第五章銷貨與收款內(nèi)部控制
    　　第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
    　　第十九條營(yíng)業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
    　　第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。
    　　第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。
    　　第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
    　　第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    　　第六章購貨與付款內(nèi)部控制
    　　第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
    　　第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
    　　第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出"請(qǐng)購單"，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。
    　　第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。
    　　第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
    　　第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
    　　第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    　　第三十一條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。
    　　第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制
    　　第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
    　　第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。
    　　第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
    　　第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。
    　　第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
    　　第三十七條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。
    　　第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制
    　　第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
    　　第三十九條對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
    　　第四十條對(duì)存貨實(shí)行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè)，可實(shí)行"實(shí)地盤存制"。
    　　第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。
    　　1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
    　　2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。
    　　第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。
    　　第九章工資與人事內(nèi)部控制
    　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。
    　　第四十四條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
    　　第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。
    　　第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入"其他應(yīng)付款"賬戶。
    　　第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
    　　第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制
    　　第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    　　第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    　　第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。
    　　第五十一條對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
    　　第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
    　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
    　　第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
    　　第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
    　　1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。
    　　2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
    　　3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。
    　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
    　　1.申請(qǐng)購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告。
    　　2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
    　　3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
    　　4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
    　　5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。
    　　6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
    　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。
    　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。
    　　第十二章分析和考核
    　　第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：
    　　1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
    　　2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)x存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%
    　　3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
    　　4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
    　　5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
    　　6.資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%
    　　7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
    　　8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%
    　　第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。
    　　第十三章內(nèi)部審計(jì)
    　　第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
    　　第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。
    　　第六十一條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
    　　第十四章附則
    　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。
    　　第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
    　　內(nèi)控管理制度 35
    　　一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷
    　　企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會(huì)選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護(hù)多個(gè)設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，無法對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱耍芏嗥髽I(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對(duì)自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。
    　　二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)
    　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序
    　　企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗(yàn)收部門還要再次檢測(cè)資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì)計(jì)制度來進(jìn)行折舊計(jì)提工作，相關(guān)管理部門對(duì)資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時(shí)的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。
    　　(二)構(gòu)建完善的`內(nèi)控管理環(huán)境
    　　企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)部門、驗(yàn)收部門、采購部門等多個(gè)機(jī)構(gòu)，確保每個(gè)機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個(gè)機(jī)構(gòu)的作用。各個(gè)部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。企業(yè)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并作出相應(yīng)對(duì)策來控制風(fēng)險(xiǎn)。
    　　(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作
    　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳，財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財(cái)務(wù)信息中，對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
    　　三、結(jié)束語
    　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時(shí)查找漏洞、補(bǔ)救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。
    　　內(nèi)控管理制度 36
    　　第一章總則
    　　第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，依據(jù)、、和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。
    　　第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    　　第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、證監(jiān)會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。
    　　第四條企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:
    　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
    　　（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
    　　（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
    　　（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
    　　（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
    　　第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素:
    　　（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
    　　（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
    　　（三）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
    　　（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
    　　（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
    　　第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。
    　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素。
    　　第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
    　　第九條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    　　第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。
    　　為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。
    　　第二章內(nèi)部環(huán)境
    　　第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
    　　股東(大)會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。
    　　董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。
    　　監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。
    　　經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
    　　第十二條董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。
    　　第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其相關(guān)事宜等。
    　　審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
    　　第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
    　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨(dú)立性。
    　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
    　　第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
    　　（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。
    　　（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。
    　　（三）關(guān)鍵崗位員工的`強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度。
    　　（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。
    　　（五）有關(guān)人力資源的其他政策。
    　　第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
    　　第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    　　董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。
    　　企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
    　　第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
    　　第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
    　　第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
    　　第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。
    　　風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
    　　第二十二條企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
    　　（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
    　　（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
    　　（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。
    　　（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。
    　　（五）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
    　　第二十三條企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
    　　（一）經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。
    　　（二）法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。
    　　（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。
    　　（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。
    　　（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
    　　（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
    　　第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
    　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻�(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來重大損失。
    　　第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
    　　風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。
    　　風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。
    　　風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。
    　　第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
    　　第四章控制活動(dòng)
    　　第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
    　　控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等。
    　　第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
    　　第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。
    　　企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
    　　企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
    　　第三十一條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家同意的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
    　　大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)總會(huì)計(jì)師，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。
    　　第三十二條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、帳實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。
    　　第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。
    　　第三十四條運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
    　　第三十五條績(jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度。科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)
    　　第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
    　　第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時(shí)間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
    　　第五章信息與溝通
    　　第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
    　　第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。
    　　企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。
    　　企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。
    　　第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。
    　　重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層。
    　　第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
    　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
    　　第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。
    　　企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):
    　　（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當(dāng)利益。
    　　（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。
    　　（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員。
    　　（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
    　　第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦理要求，確保舉報(bào)，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
    　　第六章內(nèi)部監(jiān)督
    　　第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。
    　　內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。
    　　專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
    　　第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。
    　　第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
    　　內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    　　第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。
    　　內(nèi)控管理制度 37
    　　一、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的現(xiàn)存不足
    　　當(dāng)前，我國縣級(jí)公立醫(yī)院在在國家相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度規(guī)范下，堅(jiān)持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應(yīng)性原則，在不斷對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)梳理過程中，建立了針對(duì)性的醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方法、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)等醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。雖然各種縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度相對(duì)完善，當(dāng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行過程中，仍然存在著一些不足之處。
    　　（一）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念缺失
    　　當(dāng)前，依然存在較多縣級(jí)公立醫(yī)院運(yùn)用傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)型管理模式對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，管理過程中習(xí)慣于以行政方式來管理，而缺少內(nèi)部控制管理意識(shí)，使當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)。在這種缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)的管理模式下，雖然財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫(yī)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性制衡性和適應(yīng)性原則，必然會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，使一些有章不循的財(cái)務(wù)管理行為滋生。
    　　（二）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系不完善
    　　雖然，國務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度準(zhǔn)則，且縣級(jí)公立醫(yī)院制訂了相關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的制度，但由于當(dāng)前縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員缺乏內(nèi)控管理的知識(shí)體系，導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性，再加上當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員設(shè)置相當(dāng)不合理，也導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)行過程中缺乏執(zhí)行力。
    　　（三）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足
    　　財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行效果會(huì)隨著內(nèi)控部門的設(shè)置而逐步顯著，但設(shè)置內(nèi)控部門無疑會(huì)增加縣級(jí)公立醫(yī)院的運(yùn)行成本，如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會(huì)不斷增加公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理成本，因此大多數(shù)縣級(jí)公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中投入大量資金，直接導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。
    　　二、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善措施
    　　（一）在思想意識(shí)上：強(qiáng)化管理人員內(nèi)控意識(shí)
    　　要不斷提高縣級(jí)公立醫(yī)院全員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控管理責(zé)任具體落實(shí)到科室及個(gè)人，在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)施過程中做到全員參與，進(jìn)而促進(jìn)縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在良好的氛圍中實(shí)現(xiàn)其效果。
    　　（二）在體系構(gòu)建上：健全內(nèi)控管理制度體系
    　　健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要建設(shè)內(nèi)容，只有健全內(nèi)控管理制度體系才能協(xié)調(diào)公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的收支平衡，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的，因此通過制定切實(shí)可行的內(nèi)控管理制度，完善醫(yī)院內(nèi)控管理程序，在醫(yī)院中實(shí)施錢帳分離，并建立醫(yī)療物資責(zé)任管控制度，才能促進(jìn)縣級(jí)醫(yī)院各部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義。
    　　（三）在業(yè)務(wù)執(zhí)行上：加強(qiáng)日常收支業(yè)務(wù)監(jiān)督
    　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理及現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理等眾多管理有機(jī)融合的產(chǎn)物，因此，會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理基本職能在縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的重要性不容小覷。縣級(jí)公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做好收支賬務(wù)核算等基礎(chǔ)工作的同時(shí)，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項(xiàng)目資金等醫(yī)院內(nèi)日常資金的流向監(jiān)督，以避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。
    　　（四）在成本管控上：實(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本效益
    　　加強(qiáng)醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的.重要內(nèi)容，因此一定要完善費(fèi)用成本開支標(biāo)準(zhǔn)，尤其加強(qiáng)藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控，以期實(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本，從而提升縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。
    　　（五）在監(jiān)督審計(jì)上：強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力
    　　財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)是縣級(jí)公立醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)定期實(shí)行藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)，以便隨時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題并整改，從而揚(yáng)長(zhǎng)避短，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力，在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。
    　　三、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新舉措
    　　（一）管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新
    　　縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中嚴(yán)格管理人員崗位授權(quán)，嚴(yán)格管理人員職能分工，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督人員與財(cái)務(wù)管理人員崗位相分離原則，不斷對(duì)會(huì)計(jì)職能崗位結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新方面為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行提供組織保障。
    　　（二）管理制度創(chuàng)新
    　　內(nèi)控管理本身就是對(duì)一項(xiàng)管理制度進(jìn)行有效執(zhí)行，但僅僅加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補(bǔ)充才能徹底改善縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強(qiáng)完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強(qiáng)藥品、器械、科研項(xiàng)目、公費(fèi)報(bào)銷等制度，從而全方位完善醫(yī)院管理水平，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的執(zhí)行。
    　　（三）資產(chǎn)保護(hù)創(chuàng)新
    　　資產(chǎn)保護(hù)與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。縣級(jí)公立醫(yī)院資產(chǎn)保護(hù)主要包括藥品器械的采購、驗(yàn)收及領(lǐng)用等，也包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及基礎(chǔ)設(shè)施的維修維護(hù)，只有在堅(jiān)持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護(hù)這個(gè)縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。
    　　內(nèi)控管理制度 38
    　　一、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容
    　　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指壽險(xiǎn)公司的一種自律行為，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保投保人利益，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的綜合。
    　　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主體是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì)及高級(jí)管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及公司的所有員工。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的客體是壽險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達(dá)到的目標(biāo)是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施；保證壽險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執(zhí)行；識(shí)別、計(jì)量、控制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)；保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項(xiàng)工作任務(wù)等。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨(dú)的、狹義的管理制度來達(dá)到，而是一個(gè)涵蓋壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機(jī)聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個(gè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵(lì)約束的.原則。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等五個(gè)要素構(gòu)成。根據(jù)這五個(gè)要素，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機(jī)構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個(gè)系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度體系。
    　　二、國內(nèi)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
    　　（一）國外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
    　　從企業(yè)追求利潤(rùn)最大化和持續(xù)經(jīng)營(yíng)等目標(biāo)的角度看，建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度體系是壽險(xiǎn)運(yùn)行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。國外壽險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展以后，充分認(rèn)識(shí)到償付能力對(duì)保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要性，因此，壽險(xiǎn)公司在堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：
    　　1.政府監(jiān)管促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)
    　　從國際上政府監(jiān)管與壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來看，保險(xiǎn)監(jiān)管者一個(gè)非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險(xiǎn)公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個(gè)層次來看，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
    　　國際保險(xiǎn)監(jiān)管官協(xié)會(huì)在其有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨(dú)的一項(xiàng)原則提出，該原則指出，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時(shí)要求其加強(qiáng)內(nèi)控；可以要求董事會(huì)進(jìn)行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管者有權(quán)要求保險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)公司進(jìn)行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭?jǐn)慎地進(jìn)行各項(xiàng)工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個(gè)相當(dāng)普通的要求來實(shí)現(xiàn)的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹(jǐn)慎的管理”，而“適當(dāng)?shù)目刂啤眲t包括保險(xiǎn)公司設(shè)立識(shí)別和控制承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的各種衡量指標(biāo)。
    　　隨著加拿大和美國的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析包括監(jiān)測(cè)保險(xiǎn)公司對(duì)將來可能發(fā)生的負(fù)面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設(shè)組合下對(duì)現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行預(yù)測(cè)得到的。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報(bào)告由保險(xiǎn)公司指定精算師負(fù)責(zé)，此報(bào)告被視為指定精算師與董事會(huì)和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險(xiǎn)更明確，并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險(xiǎn)。而且這一專業(yè)報(bào)告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專業(yè)責(zé)任對(duì)其負(fù)責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報(bào)告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì)制定精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，以提高這些報(bào)告的一致性，確保重要的事項(xiàng)包含于報(bào)告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導(dǎo)中）對(duì)該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì)及監(jiān)管部門匯報(bào)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。
    　　2.將內(nèi)部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中
    　　國外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者由專門的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過對(duì)比分析加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司和臺(tái)灣地區(qū)國泰人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。可以看出，兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。從國外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設(shè)計(jì)和有效實(shí)施機(jī)制來完成的。
    　　內(nèi)控管理制度 39
    　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對(duì)法規(guī)的遵循性的過程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)以強(qiáng)化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的立法、指導(dǎo)、檢查、評(píng)估和處罰等一系列監(jiān)管活動(dòng)。
    　　壽險(xiǎn)是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性、長(zhǎng)期性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、防范化解是一項(xiàng)系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線，在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國壽險(xiǎn)業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展，壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是，總體來說，我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展形勢(shì)的需要，制約著壽險(xiǎn)業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制是國際國內(nèi)政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
    　　一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義
    　　(一)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的必要手段
    　　近年來，我國壽險(xiǎn)公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先，內(nèi)部控制建設(shè)意識(shí)淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，對(duì)內(nèi)部控制問題不能夠及時(shí)處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過程，存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問題;其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問題遠(yuǎn)比健全問題突出。各級(jí)公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識(shí)和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機(jī)制滯后，內(nèi)部控制機(jī)制沒有滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)部門和崗位;第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門建設(shè)滯后，人員老化，缺乏獨(dú)立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長(zhǎng)期存在。鑒于目前壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。
    　　(二)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的有效途徑
    　　壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的全過程。與保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相比，公司更能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。因此，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)的基本保證。隨著保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)將監(jiān)管重點(diǎn)逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場(chǎng)秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡?yán)格、健全的內(nèi)部控制體系來實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，查處市場(chǎng)違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對(duì)公司內(nèi)部控制存在的問題，采取有效措施，督促公司及時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生，才能真正實(shí)現(xiàn)“治理水質(zhì)”;同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，那么以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴(yán)重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此，實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的重要途徑。
    　　(三)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
    　　加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進(jìn)行專項(xiàng)整治。這種專項(xiàng)整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序，暫時(shí)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，但是難以根本解決違規(guī)問題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項(xiàng)違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險(xiǎn)都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機(jī)構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點(diǎn)監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域，通過采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風(fēng)險(xiǎn)管控的根本問題，提高了監(jiān)管有效性。同時(shí)，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。
    　　二、我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐的發(fā)展回顧
    　　為了進(jìn)一步提升我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，自恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，我國保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險(xiǎn)公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，不斷推進(jìn)自身的內(nèi)部控制建設(shè)。縱觀我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。
    　　(一)萌芽階段(1980年—1996年)
    　　(二)起步階段(1997年-1998年)
    　　1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強(qiáng)各種準(zhǔn)備金管理、保險(xiǎn)條款管理、再保險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核部門建設(shè)等規(guī)范性要求。《原則》的出臺(tái)引起了各壽險(xiǎn)公司的高度重視，由此開始認(rèn)識(shí)并著手內(nèi)部控制建設(shè)，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進(jìn)入了起步階段。
    　　1999年8月中國保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出了進(jìn)一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，特別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對(duì)嚴(yán)格的外部監(jiān)管，各壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制重視程度進(jìn)一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展，但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級(jí)階段。
    　　(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(20xx年至今)
    　　20xx年以來，中國保監(jiān)會(huì)更加重視和關(guān)注保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以償付能力監(jiān)管為核心，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為重要手段，以資金運(yùn)用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險(xiǎn)保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的五道防線。出臺(tái)和實(shí)施了《保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理暫行規(guī)定》、13項(xiàng)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則》、《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》和《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進(jìn)了我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。
    　　為進(jìn)一步推動(dòng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來，中國保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)壽險(xiǎn)公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺(tái)了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》。結(jié)合我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報(bào)告的內(nèi)部控制框架和國際經(jīng)驗(yàn)，制定了壽險(xiǎn)公司及分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)規(guī)程;二是開展了20xx年度壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估工作。組織各壽險(xiǎn)公司開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，完成了20xx年度壽險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作;三是開展了內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。首次對(duì)中國人壽全系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。對(duì)該公司內(nèi)控機(jī)制的.健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，督促公司進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制;四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》 (征求意見稿)，明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐仍處于摸索階段，還存在著一些問題，如在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，部分公司管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作認(rèn)識(shí)不夠、評(píng)價(jià)水平不高，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細(xì)化;在內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查中，需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實(shí)整改;在內(nèi)審責(zé)任人的管理中，需要客觀評(píng)價(jià)內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況，切實(shí)維護(hù)其獨(dú)立性和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。
    　　三、深入推進(jìn)我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點(diǎn)思考
    　　目前，我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立一整套壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機(jī)制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)促進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用，進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，是擺在保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前的一項(xiàng)重大課題。
    　　(一)強(qiáng)化內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用
    　　從國際保險(xiǎn)監(jiān)管趨勢(shì)上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國內(nèi)外金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國保險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)狀況看，在風(fēng)險(xiǎn)防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量?jī)A注于發(fā)現(xiàn)和查處市場(chǎng)違規(guī)問題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并最終建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點(diǎn)放在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識(shí)和能力上來，通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力，不斷推進(jìn)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。
    　　(二)通過法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的責(zé)任
    　　企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強(qiáng)化了管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中，必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任，建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。
    　　1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。
    　　2.建立壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺(tái)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利，建立問責(zé)機(jī)制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。
    　　3.強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。
    　　(三)完善和落實(shí)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制
    　　對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施科學(xué)評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。對(duì)于已出臺(tái)的《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實(shí)增強(qiáng)《辦法》對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力，并在運(yùn)行中不斷加以完善。
    　　1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認(rèn)真總結(jié)《辦法》實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》，對(duì)評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法、評(píng)分規(guī)則、缺陷認(rèn)定及描述等進(jìn)行細(xì)化，為壽險(xiǎn)公司和各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供操作指南。
    　　2.加強(qiáng)對(duì)公司自我評(píng)估的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)各壽險(xiǎn)公司年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點(diǎn)，督促各公司對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。
    　　3.適當(dāng)借助中介機(jī)構(gòu)的力量。對(duì)部分內(nèi)部控制自我評(píng)估水平較低、報(bào)告質(zhì)量較差的壽險(xiǎn)公司可以嘗試引入中介機(jī)構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)鑒證。
    　　(四)在開展內(nèi)部控制監(jiān)管過程中實(shí)施分類監(jiān)管
    　　伴隨市場(chǎng)主體的日益增多，實(shí)施分類監(jiān)管成為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實(shí)施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。因此，要結(jié)合實(shí)施分類監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)級(jí)，在此基礎(chǔ)上實(shí)施分類監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評(píng)級(jí)結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于評(píng)價(jià)較好的公司，在分支機(jī)構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報(bào)備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持;對(duì)于評(píng)價(jià)較差的，要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，加大檢查力度，真正實(shí)現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評(píng)價(jià)結(jié)果與高管人員、分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問題，作為對(duì)其高管人員任職資格的審核要件。針對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品審批與分支機(jī)構(gòu)審批要予以限制和約束。
    　　(五)加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流
    　　目前，我國壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認(rèn)識(shí)，并按照國際先進(jìn)的技術(shù)和理念，積極進(jìn)行了內(nèi)部控制體系建設(shè)，個(gè)別公司還進(jìn)行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)聚集行業(yè)力量，加強(qiáng)對(duì)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年，中國保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)原則》)對(duì)推進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國際標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步修訂和出臺(tái)《指導(dǎo)原則》;另一方面，推動(dòng)全行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)做法，推動(dòng)各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開國際國內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會(huì)，共同研究當(dāng)前我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的重要問題，增進(jìn)行業(yè)內(nèi)外、國內(nèi)外的交流。
    　　[參考文獻(xiàn)]
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    　　內(nèi)控管理制度 40
    　　第一章 總則
    　　第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
    　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
    　　第二章 合同管理部門及職責(zé)
    　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。
    　　第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：
    　　（一）負(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；
    　　（二）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；
    　　（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
    　　（四）對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；
    　　（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
    　　（六）參與處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作；
    　　（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；
    　　（八）負(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。
    　　第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：
    　　（一）負(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查；
    　　（二）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；
    　　（三）負(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；
    　　（四）負(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
    　　（五）按時(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
    　　第六條 本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。
    　　授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
    　　第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。
    　　第三章 合同編制與審核
    　　第八條 本單位根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對(duì)方。
    　　第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：
    　　（一）對(duì)方是否具有主體資格；
    　　（二）對(duì)方是否具有履約能力；
    　　（三）對(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；
    　　（四）對(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等
    　　對(duì)審查未通過的，不得與之簽訂合同。
    　　第十條 本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請(qǐng)法律專業(yè)人員參與。
    　　由對(duì)方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。
    　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。
    　　第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審，其審核要點(diǎn)是：
    　　（一）經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
    　　（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
    　　（三）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
    　　（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
    　　合規(guī)定，會(huì)審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。
    　　第十二條 本單位對(duì)外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
    　　第四章 合同訂立控制
    　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。
    　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的`，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。
    　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
    　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào)，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。
    　　第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
    　　第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
    　　第五章 合同履行控制
    　　第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
    　　合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。
    　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對(duì)原合同予以變更或解除。
    　　第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
    　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對(duì)方賠償損失，并可申請(qǐng)人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。
    　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。
    　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。
    　　經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
    　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
    　　第六章 合同歸檔管理
    　　第二十三條 建立合同管理檔案，對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，并裝訂成冊(cè)。
    　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。
    　　第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。
    　　第二十六條 合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。
    　　第七章 附則
    　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。
    　　內(nèi)控管理制度 41
    　　第一章：財(cái)務(wù)管理
    　　第一部分：會(huì)計(jì)制度
    　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
    　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
    　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
    　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
    　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
    　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
    　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
    　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
    　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
    　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
    　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
    　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
    　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
    　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
    　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
    　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有
    　　監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
    　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
    　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
    　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
    　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
    　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后處理。
    　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促撤銷擔(dān)保。
    　　第十八條現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
    　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日
    　　結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
    　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
    　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
    　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
    　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)副總→董事長(zhǎng)。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付。
    　　第二十四條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的.。
    　　第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
    　　第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
    　　（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房35年
    　　（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備5年
    　　（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年
    　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
    　　第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
    　　第二十八條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
    　　第二十九條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
    　　第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
    　　內(nèi)控管理制度 42
    　　一、完美財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，仔細(xì)審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。
    　　二、預(yù)算和決算必需在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體打算。
    　　三、依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長(zhǎng)久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號(hào)。
    　　四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必需由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)印鑒。如浮現(xiàn)問題，要準(zhǔn)時(shí)向上報(bào)告并實(shí)行應(yīng)急措施。
    　　五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，禁止“白條”入賬、抵庫。
    　　六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理方法，定期對(duì)固定資產(chǎn)舉行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。
    　　內(nèi)控管理制度 43
    　　一、資金的管理
    　　1、資金使用部門月末要上報(bào)次月資金使用計(jì)劃，總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度，財(cái)務(wù)部按計(jì)劃使用先后順序予以支付。
    　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續(xù)。
    　　3、使用資金時(shí)（包括大額用款） ，各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報(bào)資金使用額度，便于 財(cái)務(wù)及時(shí)備款。
    　　4、使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、 需用現(xiàn)金繳納的稅費(fèi)及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。
    　　5、借用轉(zhuǎn)帳（空白）支票時(shí)，要將金額寫明，便于財(cái)務(wù)掌握資金結(jié)存情況。
    　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。
    　　7、資金的審批程序是： 計(jì)劃內(nèi)借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)部 計(jì)劃外借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部
    　　二、原輔材料采購及存貨的管理
    　　1、原料到廠時(shí)，保管員應(yīng)據(jù)實(shí)檢斤，并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗(yàn)單，計(jì)算出合 格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時(shí)登記保管帳。
    　　2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開實(shí)物收據(jù)，同 時(shí)索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯?huì)提供的自產(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會(huì)提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。
    　　3、原料收購部門次日上午要報(bào)送原料收購及付款情況日?qǐng)?bào)表，并及時(shí)提供財(cái)務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。
    　　財(cái)務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時(shí)開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。
    　　4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報(bào) 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報(bào)銷。
    　　但對(duì)特殊情況可特殊處理。
    　　5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（計(jì)劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計(jì)劃外的需總經(jīng)理簽字）財(cái)務(wù)予以付款。
    　　如果需銀行匯款的，辦款人要
    　　將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦 理。
    　　6、購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗(yàn)收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
    　　如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報(bào)銷。
    　　7、采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用，但年終需將備 用金全部退回財(cái)務(wù)。
    　　8、月末購料，發(fā)票不能當(dāng)月取得，保管員要按接收的實(shí)際數(shù)量和采購員提供的 實(shí)際采購價(jià)格（扣稅價(jià)）進(jìn)行估價(jià)入帳，待發(fā)票到廠時(shí)辦理正式入庫，并將估價(jià) 沖回。
    　　9、庫存物品領(lǐng)用時(shí)，必須憑據(jù)領(lǐng)料單（倉庫、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途，分管的.各級(jí)負(fù)責(zé)人都要簽字，保管員方可付貨。
    　　銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。
    　　10、月末終了，保管員、統(tǒng)計(jì)員要對(duì)當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對(duì)，并 按規(guī)定時(shí)間（每月 1 日）分別向財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。
    　　11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點(diǎn)，做出物資盤點(diǎn)明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，做 到帳帳相符、帳物相符。對(duì)于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)予以帳務(wù)處理。
    　　三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
    　　1、對(duì)于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價(jià)值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容，逐項(xiàng)填寫清楚，然 后隨發(fā)票一起報(bào)帳。
    　　同時(shí)設(shè)備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
    　　2、對(duì)于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集，待全部 完工時(shí)，由設(shè)備動(dòng)力部辦理入帳手續(xù)。
    　　3、購進(jìn)的低值易耗品（價(jià)值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應(yīng)先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。
    　　領(lǐng)用時(shí)，保管員或設(shè)備動(dòng)力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺(tái)帳。
    　　4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí)，主管部門要寫明事由報(bào)廠部，財(cái) 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。
    　　5、年末終了，主管部門要與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)帳，并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。
    　　四、往來帳的管理
    　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳。
    　　2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。
    　　3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦理。
    　　4、因經(jīng)辦人失職對(duì)公司所造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
    　　五、報(bào)帳制度
    　　1、如果出差借款，應(yīng)于回來三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。
    　　報(bào)銷時(shí)要將發(fā)票按類別、時(shí)間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數(shù)、金額、報(bào)銷人。然后清楚的填寫 好差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。
    　　2、在市內(nèi)采購的，應(yīng)于當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù)，如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的， 須在三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
    　　3、采購部門采購時(shí)，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。
    　　4、針對(duì)增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報(bào)銷而造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個(gè)人承擔(dān)。
    　　5、報(bào)銷時(shí)，發(fā)票上的單位名稱、時(shí)間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全，不準(zhǔn)自己填寫，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)帳。
    　　6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內(nèi)容要與發(fā)票一致。
    　　7、電力管理部門每月應(yīng)及時(shí)將電費(fèi)增值稅發(fā)票開回交予財(cái)務(wù)，以便成本核算。
    　　8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。
    　　如果支票丟失了，由當(dāng)事人及主管部門予以報(bào)案或掛失，財(cái)務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。
    　　9、職工工資表必須于次月五日前報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>
    　　10、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、能源消耗統(tǒng)計(jì)表、庫存材料（成品/半成品）盤點(diǎn)表等與 財(cái)務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報(bào)表， 必須于次月一日前報(bào)財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。
    　　11、報(bào)銷時(shí)間：每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)（手機(jī)費(fèi)每月 15 日） 。
    　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財(cái)務(wù)，不 得自行留存。
    　　13、 以上條款請(qǐng)管理部門及工作人員遵照?qǐng)?zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定時(shí)間報(bào) 帳的，請(qǐng)以書面形式報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，否則按時(shí)間長(zhǎng)短給予 50 元-100 元罰款。
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